丈夫和妻子的合伙关系是一种特殊的商业类型,因此它有能力将商业税与其他类型的合伙关系有所不同。
伙伴关系必须在1065表上申报所得税。但是,在某些情况下,夫妻合伙企业可能有资格被视为合格的合资企业,并使用附表C提交申报。
请注意,在这种情况下,每个所有者必须提交一份单独的附表C,将所有收入和费用分摊。
同性伴侣之间的丈夫 - 妻子伙伴关系
截至2015年6月,同性婚姻现在在所有50个州合法。 目前还不清楚新法律如何影响配偶作为企业所有者,无论是联邦和州的所得税和自营职业税。
什么是合格的合资企业?
如果您和您的配偶是合伙中的唯一合伙人,则在下列情况下,您可能会被视为合资企业:
- 你和你的配偶是唯一的合作伙伴
- 你正在1040表格上提交联合个人报税表
- 在这一年里,你们两人都有实质性的参与。 也就是说,你们都积极参与了企业的日常运营。 如果只有一名配偶在业务中活跃,则配偶可以填写附表C,但未参加的其他配偶则不可以。
如果所有这些情况都得到满足,您可以选择作为合资企业而不是合作伙伴进行申报。
IRS仅允许合格的合资企业选择“非法人企业”。 国税局明确排除了国家法律实体(即有限责任公司或有限责任合伙企业)作为合格合资企业备案。
因此,如果您和您的配偶拥有LLC,您不能将此次选举视为合资企业。
您必须各自提交一份单独的附表C.首先,根据每个配偶的会员百分比分配收入和费用,然后将每个份额记录在单独的附表C中。
作为合资企业备案:一个例子
每位配偶在合伙中拥有50%的会员资格,收入为10万美元,费用为70,000美元,利润为30,000美元。
- 为每位配偶准备了附表C,其中收入5万美元,费用35,000美元,利润15,000美元。
- 表格1040的第12行显示了30,000美元的利润总额,附表C中的两个表格为辅助文件。
准备时间表C而不是合伙人回报可以为你节省时间和金钱,但要确定你有资格参加这次选举。 在提交申请前,请咨询税务顾问。
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有关附表C的更多信息 ,包括如何准备的说明,何时可以使用附表C-EZ等等。
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