财年与税收年解释
每个企业都有一个财政年度。 公司的财政年度是其财政年度; 这是该公司用于会计目的的任何十二个月期限。 会计年度以年终日期表示。 财政年度结束时间可以是任何季度的结束时间 - 即3月31日，6月30日，9月30日或12月31日。
为了解决这个问题，国税局表示，一个财政年度是“连续12个月在12月31日以外的任何一个月的最后一天结束。” IRS将“会计年度”与“纳税年度”区分开来，表明纳税年度可以是财政年度或历年。
一个财政年度和一个税收年度有什么区别？
纳税年度是国税局为纳税目的而使用的年份。 国税局说，
“纳税年度”是保存记录和报告收入和支出的年度会计期间。
对于纳税年度来说，国税局表示您可以将这两年中的任何一年用作营业纳税年度：
- 历年 - 1月1日至12月31日，或
- 贵公司的财政年度。 如果您的财政年度在12月31日结束，那么您实际上使用的是一个日历年作为营业税年度。
这样想一想：
- 你的商业会计年度是内部的 ; 在财政年度结束时，您可以向您的股东报告您的商业财务状况 - 或者仅限于自己。
- 您的营业税年是外部的 ; 这是您为税务目的向IRS报告的十二个月期限。
您的商业财政年度几乎总是您的纳税年度，但并不一定如此。 3月31日结束的公司也可以提交3月31日生效的企业所得税申报表。
为什么我公司的财政年度至关重要？
这取决于您拥有的业务类型。 如果您的季节性业务在销售和活动中处于高位和低位，那么您可能会认为您的商业财政年度应该是活动结束后的季度末。 这可以让您更轻松地了解您的业务如何在一年中完成。
例如，一家零售企业在假期中完成所有销售，可能需要12月31日结束。
我的公司如何使用财政年度？
您的会计年度主要用于税务目的。 美国国税局有一个特殊的名称叫“财政年度纳税人”。 这种类型的纳税申报人以会计年度为基础计算，而不是按日历年计算。 合伙企业，公司和S公司可能会有一个与年终日历不同的财年结束日期。
我是否需要通过法律确定具体的财政年度？
根据您的业务类型，您的企业可以有任何您想要的会计年度（请参阅下文）。 但是没有财政年度几乎是不可能的，因为国税局会问你这个日期。
国税局对纳税年度有一些要求。 作为独资企业征税的企业（将附表C的企业所得税纳税申报表 ）必须使用12月31日作为营业税年度。 由于单一成员有限责任公司被作为独资企业征税，他们还必须使用12月31日的商业财政年度。
一般来说，任何人都可以将该日历年作为纳税年度。 但是，如果以下任何一项适用，则必须采用历年：
你不保存书籍或记录;
你没有年度会计期间;
您现在的纳税年度不符合会计年度; 要么
根据“国内税收法”或“所得税法规”的规定，您需要使用日历年。
什么是我的财政年度最佳日期？
财务年度结束日期使用两个标准进行设置：
- 业务类型。 独资企业或作为独资企业征税的企业（例如单一成员有限责任公司 ）必须使用12月31日的财年结束时间以符合个人所得税年度结束时间。
- 商业周期。 如果您的企业没有作为独资企业征税，那么您可以选择任一季度的结束日期作为您的财政年度结束时间。 大多数公司将其财政年度结束于其行业的商业周期，选择财政年度结束时最忙碌的时间结束。
在夏季做大部分业务的公司可能会选择9月30日结束。 如果你的企业在美国政府方面做了很多工作，你可以选择9月30日的年底与联邦政府的年底一致。 如果您的企业在假期期间销售大部分产品，您可以选择12月31日。
我如何更改公司的财政年度？
由于会计年度属于内部事务，因此您的企业可根据公司章程，任何合伙或LLC有限公司协议或其他方式（请咨询您的法律顾问）对会计年度进行更改。
我必须向国税局报告我的财政年度吗？
不，但是您必须让国税局知道您使用哪一税年。 国税局说：“除非你有规定的纳税年度（例如，[独资经营者]），否则通过使用该纳税年度提交您的第一份所得税申报表来采纳纳税年度。”
如果您更改财政年度，则必须更改您的纳税年度。 如果您想更改纳税年度，则必须获得国税局的批准。 档案表格1128 - 申请通过，更改或保留税务年度 。