艺术品类型 - 作家，工匠，艺术家，设计师和其他人 - 如果他们按照某些程序并且像真正的企业一样行事，那么他们的产品销售商业收入可以扣除他们的费用。
假设你是一位正在写小说的作家。 你有费用 - 你的电脑，你写的地方，写作工具，也许是一个网站。 如果你的行为像一个真正的企业，你可以在你的所得税申报表上扣除这些费用，以合法减少你的收入。
但为了增加被美国国税局视为合法的机会，你需要做一些事情。
一个艺术事业的例子
2012年税务法庭案例提供了一个例子，说明您的业务部门的工作重要性。 在这种情况下，一名男子从他的公司请假离开，为一本旅行书拍照。 在这段时间里他累积了19,000美元的商业开支，但没有收入。
他写了大约150页的书，但没有完成这本书。 他制定了一份商业计划并保存良好的记录，但税务法院认为这还不够。 他没有做的是表明他“经常和积极地参与”写作业务。 法院否认他的税收减免。
税务法院提出的一些意见显示了他们在这个问题上的想法：
- 作家的“计划旅行书可能很容易成为一个孤立的冒险，因为它可能是一个贸易或商业的产品，因此可以满足在全球旅行并看到他的旅行冒险的印刷品。”
- 税务法院还指出，即使纳税人是合法的写作业务，他的费用仍然不会被允许，因为他们没有达到要求证明这些费用的要求，包括“时间，地点，商业目的和业务关系“的费用。 法院表示，并非出差期间的所有费用都必须与业务相关，并且每笔费用都必须证明业务目的。
商业目的的三个步骤
为了清楚起见，以下是让您的艺术事业被视为合法的步骤：
第1步：定期和主动工作
- 制定一份商业计划 ，详细说明您将如何从这项艺术活动中赚钱，包括市场营销和推广活动。
- 制定一个时间表并表明你正在定期工作。 你不必每天甚至每周工作一次，但是你应该能够证明，在一年的过程中，你在这项活动上工作了很多天。
- 在家里空出一个专门处理艺术活动的空间。 这将确定您有明确的商业目的，并且您正在为此目的定期使用该区域。 出于税收目的，详细了解如何建立家庭企业空间。
第2步：创业
将您的艺术活动设置为一项业务：
- 获得一个单独的业务支票账户和信用卡，并且不要将您的个人银行账户或信用卡用于业务支出。
- 告诉你有办法从你的艺术生意中获得收入。 也许你想在Etsy或其他网上商店或通过自己的网站出售，使用PayPal付款给您的企业。
- 创建一种管理财务的方式，包括预算和定期财务报表 。
所有这些活动都表明你打算有一份生意，而不仅仅是一种个人爱好。 您将被默认设置为独资企业，这意味着您将按照附表C申报营业税，这是您个人纳税申报的一部分。
商业类型怎么样？
证明你的艺术作品是企业的另一种方法是组建一家有限责任公司或合并你的业务。 但建立企业的行为并不能保证你的开支将被扣除。
第3步：跟踪业务费用
- 节省费用收据。 （a）商业目的，（b）你与谁在一起，（c）地点。 详细了解如何保持良好的业务费用记录。
- 保留商务旅行收据。 确保你记录里程和其他费用，而不是在年底。 详细了解如何减少商务旅行费用。
- 如果您将您的艺术作品换成服务，请留意这些易货交易的税务目的。
一般来说，除非您在发生时记录费用，并且您提供有关其业务目的原因的完整信息，否则无法扣除费用。