娱乐设施的折旧和费用扣除
在您购买该飞机或小船之前,请仔细考虑如何将其用于商业目的。
如果您想使用船或飞机来招待客户,供应商或商业伙伴,您需要知道与其相关的费用是否可扣除。 同样的税收法规适用于汽车房,以及其他类似的车辆和设施。
什么是娱乐设施?
IRS认为,像飞机,渔船或度假屋这样的船只是娱乐设施,I RS说:
娱乐设施是您拥有,出租或用于娱乐的任何财产。 例如游艇,狩猎小屋,钓鱼营,游泳池,网球场,保龄球馆,汽车,飞机,公寓,酒店套房或度假胜地的住宅。
IRS确实允许企业扣除您的船上的娱乐费用,例如食品和饮料,餐饮,天然气和钓鱼诱饵。 但是你不能扣除使用这艘船进行娱乐的直接费用。
我可以扣除娱乐设施的费用作为业务费用吗?
一般来说,美国国税局表示,你不能扣除使用娱乐设施(包括船只或飞机)的任何费用。 这包括折旧费用和运营成本,如租金,公用设施,维护和保护。
娱乐费用在小船或飞机上
您可以扣除您在娱乐场所提供的食物和饮料,餐饮,天然气和钓鱼诱饵等现金支出,如船只。 这些不是使用娱乐设施的费用。 但是,与其他娱乐费用一样,您必须能够证明这些费用与您的业务直接相关或相关。 所有的娱乐费用都受到50%的限制。 也就是说,可以扣除高达50%的允许费用。
如果您在娱乐员工,您必须能够证明您的船上的娱乐活动具有商业目的。 例如,在船上进行“团队建设”练习可能会或可能不会通过国税局的审查,员工可能需要为这些开支纳税。
船和飞机作为企业
如果船只或飞机被用作商业用途(例如租用),您可以从这项业务中获得一些税收优惠。
- 折旧。 如果船只或飞机符合商业资产的标准(见下文),则可以将其作为商业资产在其使用寿命内折旧 。
- 花费。 您可以扣除为商业目的而操作船只或飞机的费用 。 汽油,维修,系泊费,保险和修理可以包含在可抵扣的费用中。 听起来很不错? 也许。 在您跳进那条船并开始航行或与您的业务相处之前,请考虑以下问题:
- 文件业务使用。 您必须能够提供有关该船用于商业目的的文件。 这些文件必须是(1)同时出现的:在事件发生时,和(2)包括具体内容:何时使用? 它用于谁(包括名称和标题)? 具体的商业目的是什么? 贬低船舶或飞机IRS已经指定了一种特定的商业资产类别,称为上市房地产 ,其中包括电脑,汽车,船只以及其他可兼具商业和个人用途的资产。 因此,如果您出于包机业务目的使用您的船只或飞机,并且出于个人原因而将其拿出,则必须记录您将其用于业务的时间百分比。 为了有资格享受折旧,必须主要使用上市房产(超过50%)用于商业用途。
- 个人使用成为收入。 一旦你将船只或飞机建立为商业资产,任何个人使用对你个人都有好处,并且,你必须为这种个人使用纳税。
- 船或飞机作为企业与爱好。 如果您购买商业用船或飞机,您必须能够证明您经营的是合法业务 ,而不仅仅是将钓鱼或飞行包机当作业余爱好。 为避免IRS在“业余爱好损失”规则下进行审查,您必须保留良好的业务记录,表明您打算获利并实际获利。
不要企图保留商业用途的详细记录的麻烦?
您的其他选择是亲自购买船只或飞机,放弃折旧和费用扣除。 这也可以为您的税务顾问节省大量时间。 只是享受这条船,偶尔会用它来做生意。
其他所有权选项
您可以探索其他所有权选项,例如共同所有权或将所有权设置为合伙关系。 即使您创办了一家拥有船只或飞机的企业,也适用相同的税收限制。
本文和本网站中的信息仅供一般信息之用,无意作为税收或法律建议。 每个企业的情况都不一样,税收和法律也在变化。 在考虑购买船只或其他车辆或设施之前,请务必咨询您的税务和法律顾问。