折旧被定义为商业资产在其使用寿命期间的价值。 如何计算折旧将决定您可以在任何一年中扣除多少折旧 ,因此了解计算折旧的方法很重要。
以下是资产随着时间的推移发生的变化:假设您以1000美元的成本为您的企业购买了一台计算机设备。
普通电脑的使用寿命为10年,每年减少10%。
请务必记住,折旧只是一种会计机制,可以显示随着时间的推移使用资产的费用。 它与您购买物品或其实际身体状况无关。
大多数商业资产都是折旧的,因为它们随着时间的推移而降低价值,无论是通过使用还是通过过时。 当一项资产变得过时时,可能来自技术通过或来自物理磨损。
但是,土地不会因价值下降而折旧。 一些资产在其使用寿命结束时具有残值或残值。 该值不包含在折旧计算中。
如何计算折旧?
计算资产折旧所需的信息是:
- 资产的使用寿命。 根据资产的类型,这些信息可以在表格中找到。 您可能需要会计师才能告诉您特定资产的使用寿命。
- 减去资产在其使用寿命结束时的残值 。 像有用的生活一样,救助值由一张表格决定。
- 除以资产的成本。 资产成本包括购置资产的所有成本,如运输,设置和培训。
结果值被称为资产的账面价值 。
例如,使用寿命为20年,残值为1000美元,成本为5万美元的机器每年折旧为2450美元(($ 50,000- $ 1,000)/ 20)。
出于会计和税务目的,资产必须在计算折旧的第一年投入使用(设置和使用)。
如果资产是在年中购买的,则年度折旧费用除以购买后的那一年的月数。 例如,如果上述资产是在8月份购买的,则第一年的折旧将为1021.84美元(2450美元/ 12 x 5)。 那么,最后一年的折旧将是1429.68美元(2450美元/ 12×7)。
当资产达到其有用的生活时会发生什么?
当资产已经完全折旧时,它被认为是公司的“账本”。 这并不意味着该资产仍然没有用处,只是该公司不能对该项目再承担任何折旧费用。 如果物品具有残值,那么该值将保留在书本上,直到物品被出售或报废。
计算折旧有哪些不同的方法?
有几种方法可用于计算折旧。 上述方法被称为“直线”折旧,其中资产寿命的每年的折旧扣除额相同。
以下是计算折旧的其他两种常用方法:
- 双倍下降的平衡
这种方法包括一个“加速器”,因此资产在其使用寿命的开始阶段折旧得更多。 例如,该折旧方法用于汽车。 你知道一辆新车比一辆旧车更贬值。 - 数字总和
在这种方法中,使用寿命的年数是相加的。 例如,如果资产的使用寿命为6年,则数字将被添加:6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21。 那么每年的折旧将确定如下:- 第1年= 6/21 =成本的28.6%(或成本减少)
- 第2年= 5/21 = 23.8%
- 第3年= 4/21 = 19%
- 第4年= 3/21 = 14.3%
- 5年级= 2/21 = 9.5%
- 6年级= 1/21 = 4.8%
加速折旧
有利的税收计划可用于加速折旧过程,以便更快地获得更多的税收减免。
这些计划有两种形式:
这两种加速折旧功能都具有限制和资格,因此请咨询您的税务专家,看看您是否符合条件。 在继续之前,您还可以阅读有关加速折旧的更多信息。
如何计算资产的有用寿命和挽回价值?
国税局对资产进行分类,并计算出这些类别的有用寿命。 您可以在IRS出版物946中找到资产类别的列表,或者您的CPA可以帮助您找到这些值并计算业务资产的折旧。
摊销与折旧相同吗?
摊销用于无形资产,如知识产权 (版权,商标,专利)。 摊销过程与折旧过程不同。
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