2017年税收减免和就业法案进行了修改，为企业提供了几项加速折旧福利：
- 对179节扣除的永久性500,000美元的限制将允许企业立即计划资产购买和支出购买，而不是在一段时间内贬值。 这一增加的限制将对2015年的商业采购和未来几年有效。
- 奖励折旧延期五年，作为企业购买新设备的激励措施。 2015,2016和2017年的奖励折旧金额将为50％，2018年和2019年降至40％。
正如福布斯的托尼尼蒂所指出的那样，知道未来这些加速折旧收益限制的确定性可以让企业“在未来几年最终有一定的确定性，可以获得广泛的税收优惠”。
加速折旧如何工作
加速折旧是企业主理解的重要概念。 虽然它相当复杂，并且细节和税务影响应留给律师或注册会计师，但您（企业主）应该了解加速折旧以及如何通过使用它来节省税金。
普通（未加速）折旧也称为“直线”折旧，因为折旧费用每年都相同。 例如，如果一项资产的购买价格为10,000美元，其使用年限为10年，在直线折旧下，每年将有1,000美元的费用。
但许多商业资产的使用寿命并不符合一条直线。
因此，国税局允许加速折旧，这使得该资产在其使用的头几年中的大部分费用。 例如，汽车折旧加速。 第179节扣除是美国政府为鼓励资本资产支出而设立的加速折旧条款的一个例子。
第179节扣减和奖金折旧
近年来，美国法律允许两种加速折旧。 这些加快商业资产购买扣减的方法是：
- 奖励折旧设置为允许新（未使用）业务资产投入使用（使用）的第一年允许的费用金额为50％奖金。 更新：如上所述，奖金折旧可用于2018年纳税申报表和未来年度退货。
- 第179节的扣减类似于奖励折旧，但可以用于旧设备或车辆。 阅读更多关于考虑第179节扣减的考虑事项。 更新：根据2018年营业税申报表的规定，如上所述，第179款的扣减已经成为永久性的。
两种加速折旧扣除的方法
加速折旧的两种最常见的方法是“年份数字的总和”和“双倍递减余额”。 以下是（简要）各自的工作原理：
- 在双倍下降余额的情况下，资产折旧的速度是直线下的两倍。 使用上述示例，10％的成本每年使用直线法折旧。 将利率加倍意味着20％将每年折旧，所以资产将在5年内完全折旧，而不是10年。
- 在年数总和的情况下，资产的折旧速度比直线折旧快，但速度不及余额递减。 作为这种方法如何工作的一个例子，假设资产的使用寿命为5年。 将数字累加为5 + 4 + 3 + 2 + 1或总共15个。第一年，5/15是费用支出; 第二年的4/15是花费的，等等。 因此，如果资产的成本是1000美元，5/15或333.34美元将在第一年支出，第二年为266.67美元，依此类推。
使用MACRS加速折旧
IRS目前要求企业使用MACRS系统进行加速折旧，其中资产分类确定了折旧期限。
与税务专家讨论
折旧计算很复杂，并且存在很多限制和排除。 在做出关于购买设备和完成国税局税表的决定之前，务必与税务专业人员交谈。
免责声明：本文和本网站的信息仅用于一般信息。 作者不是注册会计师，税务律师或注册代理。 每个企业的情况都不一样，税收和法规经常变化。 在做出可能影响您税收情况的业务决策之前，请咨询税务专业人士。
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