折旧和营业税

折旧对于企业来说比对个人来说更好

当您听到“贬值”这个词时,您可能会想到将您的新车从仓库中拆下来,并立即开始贬值 - 降低价值。 作为一般规则,折旧对于企业来说比对个人来说更好。

折旧实际上是对企业有用的节税措施。 如果你是一个企业主,了解它的工作原理非常重要,所以你可以利用它。

更新企业的折旧收益

PATH法案于2015年末颁布时,其中包括对小企业有利的折旧计算的一些更改。 在所有权第一年,PATH提高了企业在购买商业资产时采取更多折旧的能力。

购回新业务资产时的红利折旧将保持在投入使用资产价值的50%。 第179款扣除所有类型资产的购买已永久定为最高50万美元。 这些变化使企业能够计划购买资产,国会希望这将鼓励商业资本采购。

什么是折旧?

折旧是一项“非现金”支出,随着时间的推移会降低资产的价值。 当折旧为非现金时,这意味着它被视为会计分录,并且业务持有的现金金额不受影响。

可以折旧的企业资产包括设备,机器,技术,计算机,办公家具,建筑物以及建筑物的改善。 其中包括租赁物业和商业车辆的租赁物业改善 。 土地不能贬值,因为它升值而不是贬值。

商业资产被用于折旧以确认这些资产在年龄上的变化。 资产贬值有两个原因。

每购买一辆汽车,每辆车就会减少价值,并减少发动机,轮胎和其他部件的磨损。 资产的价值也因价格过时而下降 - 它们被更新的模型取代。 去年的汽车模型价值较低,因为市场上有更新,更理想的版本。

如何计算折旧

折旧以各种方式计算 ,但该过程通常包括资产的原始成本,包括获得资产,运输和建立资产的成本。 然后扣除资产的残值或“废料”值。 然后这个数字在资产的“使用年限”的几年中被分开。 IRS根据为各类财产设定的时间表确定有用的生活。 业务可以在其所得税申报表中包含特定金额作为资产使用年限的每一年的费用。 这减少了企业的应税收入。

作为一个例子,假设一家企业以20,000美元购买办公家具。 家具的使用寿命为10年,废品价值为1000美元。

使用直线折旧法,由此产生的19,000美元成本在家具的10年使用寿命内分摊。 因此,企业可以在10年内每年扣除1,900美元的报税折旧。

折旧方法

折旧是由国税局批准的几种方法之一确定的。 最常见的方法是在上例中使用的直线折旧。 其他方法是双倍递减余额和总和年数。 您可能比其他折旧方法更受益,因此请向税务专业人员咨询以确定哪种方法最适合您使用。

加速折旧

折旧也可以加速,允许企业在前几年扣除更多的资产成本。 两种最常见的加速折旧类型是第179部分费用和奖金折旧。

折旧和资产购买方法

商业资产的折旧与购买资产的方式无关。 商业车辆是用现金还是贷款购买不影响折旧计算。 但租赁资产可能会影响企业贬值的能力。 再次,这是你想与税务专家谈论的事情,所以你确定你选择的选项是最适合你的特定业务。