奖金折旧的当前特征
2017年12月,国会通过了对奖金折旧的一些更改,以及其他营业税变化。 新规定是:
- 奖励折旧不一定用于新购买,但必须由购买它的企业“首次使用”。
- 在2017年9月17日之后进行的合格购买,奖励折旧增加到100%,直到2023年1月1日仍然保持100%。
- 然后这个计划在几年后被逐步淘汰:2023年80%,2024年60%,2025年40%,2026年20%。除非在此之前计划发生变化,否则2027年开始的奖励折旧将不可用。
什么是折旧?
折旧允许(或要求)企业在资产的使用期限内分摊长期资产的成本。 另一种选择是在资产被企业收购后的第一年,将资产的成本计算在内,但这是不现实的。 因此,折旧。
折旧业务资产的最常见方式是将费用在资产寿命中平均分摊 - 称为直线折旧。
但是,国会在过去几年中经常给予企业额外的鼓励,鼓励他们为企业购买资本资产 。
其中一项鼓励措施是奖励折旧。
什么是奖金折旧?
奖励折旧是加速折旧的一种方法,允许企业在投入使用的年份中额外扣除合格财产成本的50%。 这额外的折旧限额仅适用于新设备。
国税局说:
这种特殊的奖金折旧津贴适用于所有企业,适用于大多数类型的有形个人财产和计算机软件,并在[特定年份]获得并投入使用。 它允许纳税人除了正常提供的正常折旧补贴外,还可以扣除合格财产成本的50%。
奖金折旧如何工作
首先,您购买了合格的商业地产。 除了土地和建筑物外,该物业可以是任何类型的物业。 然后,通过设置并使用它,将该物业投入使用。 假设该物业价值100万美元。 首先,您可以通过扣除第179部分来降低购买价格。 然后,您可以额外花红剩余基准的50%折旧。 购买的余额然后以通常的方式折旧。 您可以阅读更多关于如何计算折旧的信息。
使用奖金折旧的资格和限制
要获得使用奖励折旧的资格,必须首先在您声明首次折旧扣除的那一年使用。 只有某些类型的财产可能有资格享受奖励折旧。
计算机软件现在包括在内。
被称为上市财产的某些财产必须用于商业用途的50%或更多,才有资格获得奖励折旧。 列出的财产包括电脑,汽车和其他财产,可用于商业和个人目的。
增加了一个新的“合格改进财产”类别。 根据美国国税局的定义,对建筑物首次投入使用后的“非住宅不动产 ”(建筑物)的建筑物内部进行任何改进。
在企业纳税申报表上记录奖金折旧
使用国税局表格4562记录奖励折旧和其他类型的折旧和摊销。 在开始此计算之前,您可能需要查看表格4562的说明 。
获得奖励折旧帮助
折旧是一个复杂的业务流程,有关折旧的法律,特别是奖金折旧和第179条扣除规则总是在变化。
在您作出商业决定购买新房产并申领奖金折旧费用之前,请咨询税务专业人士。
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