自雇税是如何工作的
什么是自雇税？
自营职业税（有时称为SECA税，“自雇缴费法”）是自雇企业主向社会保险和医疗保险缴纳的税款。 是的，他们是相同的税收雇员和他们的雇主支付FICA税。
独资企业，有限责任公司，合伙企业和S公司的所有者是所有者; 公司所有者是股东和雇员。 首先，确保你清楚你是否是所有者或雇员 。
我们将主要从社会保障福利的角度讨论这个问题，因为医疗保险福利不受您的业务收入的影响。 （医疗保险税资格受到自雇收入积累的积分的影响;请参见下文）。
自营企业主如何支付自营职业税？
员工通过扣留薪水支付他们的一半FICA税，然后雇主踢这些税的另一半。 员工可以通过计算纳税额来获得他们的社会保险和医疗保险资格以及他们的福利金额。
但企业主不会得到薪水。 因此，他们有资格根据其业务利润获得SECA税。
这些利润按照附表C--业务收入或亏损 - 作为业主个人1040的一部分报告给独资经营者。合伙人和LLC业主在附表K-1上报告他们的业务收入。
社会保障信贷的自雇收入如何计算？
为了获得社会保障（和医疗保险）的信用，企业主必须：
- 报告附表C或附表K-1的收入和个人报税表。 如果你不报告，你没有得到信用，并且
- 你必须有一年的利润。 没有利润，没有信用。
社会保障学分每季加起来。 由于企业按照其附表C的净利润每年报告收入，因此您的企业利润必须至少为1200美元才能获得4个季度的信贷（基于2014年收入）。
您的自雇收入以两种方式影响您的社会保障信贷：
- 首先，您必须符合职业生涯中最低数量的季度积分，才有资格获得社会保障福利。
- 然后，您的福利金额取决于您从各种来源（包括自谋职业收入）获得的收入，直至年度最高限额 （2015年为118,500美元）。
现在是坏消息和好消息
你大概可以看到现在的情况。
首先，坏消息（或者这可能是个好消息）。 无法获利的企业主无法为SECA目的计算其当年的业务活动。 这意味着，特别是没有任何社会保障资格。 虽然这听起来像是个好消息，但不需要缴纳SECA税，但这是一个坏消息，因为出于社会保障的目的，老板一年没有工作。
现在，这个好消息（或者也许是坏消息）。 如果企业主能够获得更大的利润，他或她可以获得更大的社会保障福利，这取决于利润的大小。 但是，不要忘记，利润也意味着更高的所得税。 看看我的意思是这是一个好消息/坏消息吗？
因此，如果企业所有者勤勉尽责，并且为了达到所得税的目的而将所有可用的和合法的商业税扣除额降低到较低的营业收入，他或她也会为SECA目的降低信贷额度。
利润越高，所得税越高，SECA税越高，SECA信用额越高。 但利润越低，所得税法案就越少，SECA税收法案越少，但SECA税收抵免的社会保险和医疗保险资格越低。
那么，企业主应该做什么？ 这种困境是每个企业主都面临的困境，即使没有社会保障。 你想最大化你的利润来增加你的收入，但你不想支付太多的所得税。 可能还有其他方法可以合法避免所得税，同时仍然保持您的商业利润数字; 例如，通过资助或为自雇IRA做出贡献。
免责声明 ：本次讨论的目的是提供关于营业收入与自营职业税之间关系的一般信息。 本文或本网站中的任何内容均不作为税务或法律建议。 每个企业的情况都是独一无二的，税收和法律总是在变化。 在您做出任何可能影响您所得税或社会保障福利的决定之前，请与您的税务顾问讨论此问题。