一个简单的替代形式8829
简化扣除是可选的。 按每平方英尺5美元计算，每年最高限额为1,500美元，面积高达300平方英尺。
国税局表示，这一选择的目的是减少小企业的文书工作和记录保管负担。
如何获得家庭企业空间扣除资格
为了能够扣除家庭营业空间的费用，您必须能够证明您定期和专门用于商业目的的空间。 您还必须能够证明这个空间是您的主要营业场所 （具体的国税局指定）。
然后，您需要计算您的办公室占用的空间量。 查找整个家庭的宜居空间数量，并计算商务办公室占用的空间的百分比。 例如，如果您的办公面积为150平方英尺，而您的家庭面积为1200平方英尺，则您的办公室将占用您家庭总面积的12.5％。
常规家庭办公室扣除计算的工作原理
家庭企业主以前需要填写表格8829来计算家庭企业空间扣除额。
表格包括：
- 计算家庭业务空间的几种方法，占家庭总面积的百分比或房间数量的百分比。
- 扣除直接费用，如油漆，墙纸以及与业务空间直接相关的其他费用。 这些费用可以100％扣除。 和
- 间接费用，如水电费，房租或房地产税。 这些间接费用需要根据计算得出的空间来计算，通常是家庭面积的百分比。 因此，例如，如果家庭营业面积占家庭面积的10％，则可以扣除这些间接费用总额的10％。
简化计算方法的工作原理
简化计算是通过使用规定比率乘以家庭商业空间的允许平方英尺来完成的。 允许的平方英尺镜头必须符合“正规和独家规则”，并成为您的主要营业地点。
要进行简化扣除，您的空间不得超过300平方英尺。目前费率为5美元，因此目前扣除额度为1500美元。 税率将由国税局不时调整。
您的简化家庭办公室扣除计入您的小企业所得税报告（附表C） 。 附表C的说明包含一个简化的扣减工作表，可能有助于您进行此计算。
理解简化计算的重点
- 您可以使用新的更简单的计算或使用表格8829的当前计算，以较大的推导结果为准。
- 如果您使用简化方法，则不能扣除该纳税年度与该家庭的合格商业用途有关的任何实际费用。 这将包括抵押贷款利息和财产税。
- 如果您使用简化选项，则不能贬低家中用于商业目的的部分。 但抵押贷款利息，房地产税和伤亡损失仍然可以在附表A的个人纳税申报表中列出（逐项扣除）。 按照常规方法的要求，这些扣除额不需要在个人和商业用途之间进行分配。
- 您仍必须遵守商业空间必须“定期和专门”用于商业目的的要求。 如果这两项要求均未得到满足，则办公空间不能作为营业费用扣除。
- 与家庭业务无关的其他正常业务费用 （例如广告，用品和工资）仍可完全抵扣，就像这些费用可扣除所有非家庭企业一样。
- 扣除的金额不能超过业务的净收入 ; 换句话说，扣除额不能用于为税收目的造成商业损失。
- 如果您有多个使用相同空间的家庭式企业，则必须为所有企业使用简化的替代方案。
简化方法如何适用于我的业务类型？
无论是标准还是简化选项， 扣除的工作方式都是相同的。
独资经营者和单一所有者有限责任公司在将附表C的营业税与个人纳税申报表一并提交时，包括这一扣除。
合伙伙伴可能能够将家庭企业扣除（简化或标准）作为代表合伙企业支付的未偿付普通和必要费用。
S公司所有者也可能能够进行扣除，但这很棘手。 请咨询税务专业人士。
如果雇主要求，作为雇员工作的公司的所有者可能能够将雇员扣除作为雇员。
这是一个复杂的主题; 如果没有与您的税务专业人员进行深入讨论，请不要进行此类扣减。
我应该采取简化扣除？
由于（a）文书工作如此复杂，存在犯错的风险，并且（b）他们认为采取这种扣除的结果增加了，所以许多家庭企业主不会扣除他们的总部办公室的使用审计风险。 尽管简化选项可能不会提供较高的扣除额，但它确实可以简化流程，并且如果扣除金额接近8829表生成的金额，则可以选择此选项。
免责声明：本文或本网站的目的不是提供税务或法律建议。 在考虑是否要进行家庭办公室空间扣除或要扣除哪些扣款之前，请与您的税务顾问讨论您的选择。 每种情况都有所不同，本文或本网站的目的不是提供税收或法律建议。
信息来自IRS Revenue Procedure 2013-13