为HST收费:小型企业需要了解的内容
在收取HST费用时 ,特定省份的书籍,儿童物品和其他一些物品是通常HST规则的例外; 在安大略省,新斯科舍省, 爱德华王子岛 (PEI),纽芬兰和拉布拉多以及新不伦瑞克省,您只收取GST ; HST书籍和其他指定项目的省份部分是销售点回扣。
这意味着作为书籍销售商或任何这些指定商品,您实际上会在发票上收取全额HST费用,但会将省份部分退还(贷记)。
销售点GST / HST折扣适用于:
项目 | 安大略 | 新斯科舍省 | 新不伦瑞克省 | PEI | 纽芬兰/拉布拉多 |
图书 | 是 | 是 | 是 | 是 | 是 |
儿童服装,鞋类,尿布 | 是 | 是 | 没有 | 是 | 没有 |
儿童车/加高座椅 | 是 | 没有 | 没有 | 没有 | 没有 |
合格取暖油 | 没有 | 是 | 是 | 是 | 是 |
女性卫生用品 | 是 | 是 | 没有 | 没有 | 没有 |
合格的食物/饮料 | 是 | 没有 | 没有 | 没有 | 没有 |
报纸 | 是 | 没有 | 没有 | 没有 | 没有 |
销售点折扣的指定项目(加拿大税务局)提供了个别指定项目的GST / HST信息表以及HST如何在不同省份应用。
开票销售点折扣
加拿大税务局的GST / HST信息表GI-065: - 销售点销售折扣举例说明了结果发票的外观:
书的价格 | $ 40.00 |
HST @ 12% | $ 4.80 |
小计 | $ 44.80 |
折扣@ 7% | $ 2.80 |
总额到期 | $ 42.00 |
虽然文件指出,这项交易也可以通过其他两种方式显示在发票上,显示应付的总HST应扣除已支付或记入的回扣金额。 或者只是以5%的净费率显示包含HST的指定项目的总价格。
声称销售点折扣
退税金额需要在您的GST / HST退货中输入。
作为GST / HST注册人,您有两种选择来计算GST / HST退货回扣金额。
1)您可以在回报的第103行上记录所收集或可收回的总HST(即安大略省的13%),并要求对第107行支付或记入的回扣金额进行调整。
2)您可以将净额显示为103线上收集或可收回的HST(即5%),并且不会要求对第107行支付或记入的回扣金额进行调整。
GST / HST信息表GI-065: 安大略省统一销售税 - 书籍销售点折扣提供了这两种方法的示例。
同样的GST / HST信息表还包含有关哪些书籍符合销售点回扣的详细信息,哪些不符合。
关于销售点折扣的重要细节
销售点折扣可能发生在分销链的任何一点; 出版商,批发商和零售商都可以收费并索赔。 它们也适用于通过互联网销售的指定商品。
海运商品出省和GST / HST
如果您将您的图书,儿童物品或其他指定物品运出省外,会发生什么情况? 关于在其他省份销售的HST&PST的收费详情,通常您会收取GST / HST,具体取决于您将货物运送到哪个省份(或国家)。
因此,如果您的企业在安大略省,并且您将儿童用品运送给艾伯塔省的客户,那么您只需收取消费税。
如果您没有获得销售点折扣,该怎么办?
“如果注册人供应商没有在销售点支付或抵扣退款金额,那么安大略省出售的合格图书的收件人将能够使用表格GST189 ”商品及服务税退税一般申请表“向CRA提交回扣索赔/ HST (加拿大税务局)。
这也适用于儿童物品和指定销售点折扣的其他物品。
小供应商豁免
但请注意,报价中的“注册人供应商”等字样。 小供应商的企业不必注册,收集或汇出GST / HST。
收取省销售税的省份(PST)
诸如不列颠哥伦比亚省的GST和PST(省销售税)而不是联合HST的省份对类似物品提供PST豁免。
看到:
BC PST豁免