加拿大税务局(CRA)小供应商定义

您的企业是否需要收集GST / HST?

小型供应商定义对加拿大小型企业很重要,因为您的企业是否符合小型供应商的要求,决定您是否需要注册 ,收集并免除货物和服务税(GST )/ 统一销售税(HST)

加拿大税务局(CRA)对企业的定义

对于企业而言,加拿大税务局的小型供应商定义指出,为了符合小型供应商的要求,您所有业务的总应纳税收入( 开支前)在过去四个连续日历季度和任何一个日历季度均为30,000美元或更低。

现在它不像听起来那么简单。 要确定您是否符合小型供应商的定义,每年需支付30,000美元或更少,则必须包括您销售的商品和服务的全球收入,这些商品和服务受GST / HST限制,其中包括零税率销售和供应。

您还必须包括任何员工的收入。 您必须排除金融服务,商誉和销售资本财产。

小供应商定义计算示例

在以下示例中,尽管截至2016年3月31日的季度收入有所增加,但前四个季度的总收入不超过30,000美元,因此适用小型供应商定义(至少在下一季度加上一个月):

截至6月的季度。 2015年3月30日 $ 8,000个
截至2015年9月30日的季度 $ 5,000个
截至2015年12月31日的季度 $ 6000名
截至2016年3月31日的季度 $ 10,000个
最后连续日历季度的总计 $ 29,000名

然而,在下面的例子中,2016年6月30日截止的下个季度的收入也很强劲,推动前四个季度的收入超过了30,000美元的限制 - 所以小型供应商定义于2016年6月30日结束后再加上一个月。 企业必须在第一次纳税销售后30天内申请注册GST / HST。

在这种情况下,小型供应商的状态于2016年7月31日结束,因此如果下一次销售发生在2016年8月1日,则企业必须申请在2016年8月底之前注册GST / HST:

截至2015年9月30日的季度 $ 5,000个
截至2015年12月31日的季度 $ 6000名
截至2016年3月31日的季度 $ 10,000个
截至6月的季度。 2016年3月30日 $ 10,000个
最后连续日历季度的总计 $ 31,000名

确定小供应商地位的计算应在每个季度结束时进行。

请注意,如果企业在任何一天的销售额超过30,000美元的限额,小供应商豁免将立即停止,并且:

慈善机构和公共机构的小供应商定义

慈善机构和其他公共服务机构的供应商门槛不同; 为了符合小型供应商的资格,有两项测试,其中一项必须满足以符合小型供应商的要求:

1)年度应税供应测试

慈善机构或其他公共服务机构的全球应税供应(不包括销售资本财产和金融服务)的收入在当前日历季度以及前四个连续日历季度中必须等于或低于50,000美元,或者:

2)总收入测试

第一个会计年度 - 不需要GST / HST注册

第二个财政年度 - 如果第一个财政年度的总收入为250,000美元或更少,则不需要注册GST / HST。

其后的财政年度 - 如果前两个财政年度的总收入低于25万美元,则不需要进行GST / HST注册。

GST / HST注册信息

请注意,即使您是小供应商, 您仍可能想要自愿注册GST 。 通过注册,您可以针对您为您的企业购买的商品和服务支付的GST / HST进行进项税额抵扣 (ITCs),以及例如GST / HST针对旅行期间招致的酒店,餐费和其他费用目的。

一些加拿大省份已将其省级销售税(PST)与GST统一起来,形成合并的HST。

其他(如不列颠哥伦比亚省)尚未分别收取GST和PST。 请参阅税率了解每个省份和地区的当前费率列表。

有关GST / HST注册的入门信息,请参阅: 开办企业:注册GST / HST

示例:即使Jean被认定为小供应商,他决定注册GST / HST。