如何向服务收取HST费用

服务地点的供应规则

您需要对您提供的服务收取统一销售税 (HST)吗? 本文概述并讨论了确定HST是否需要收费的服务供应规则的位置。

请注意,如果您的业务收入不超过S 商城供应商限额,则无需注册或收取HST。 还有各种各样的商品和服务,这些商品和服务是HST豁免或零评级 ,这意味着您不会为他们收取HST费用。

有关各省的销售税率列表,请参阅小型企业的PST(RST)

HST服务

服务提供的供应规则地点通常基于供应商在正常业务过程中获得的收货人地址,但也有例外。

旅客运输服务,货运服务,邮寄和邮件递送服务以及电信服务由特定供应地点规则覆盖(在协调销售税的第6至9部分中进行了说明:供应规则的地点,用于确定供应是否在某个省,GST / HST技术公告B-103,加拿大税务局)。

对于确定HST应用的服务有四种通用的供应规则:

  1. 如果在正常的业务过程中服务的提供者获得位于该省的接收者的地址,则建议在省内提供服务。
  1. 如果规则1不认为在一个省份提供服务,并且在参与省份主要(超过50%)执行服务的加拿大部分,那么该供应......被视为参与在参与省份执行的加拿大元素比例最高的省份。 (服务的加拿大部分是指在加拿大执行的部分服务。)
  1. 如果规则2不认为在参与的省份提供服务,因为该服务在两个或两个以上的参与省份平等地执行,则该服务......被认为在参与省份之间提供服务HST省级组件的最高比例。 如果两个或两个以上的参与省份(在这种情况下)具有与省份相同的费率,HST将被要求由供应商使用该特定费率收取费用。
  2. 如果规则1不认为在一个省份提供服务并且参与省份的加拿大服务部分不主要执行(50%或更少),则建议以非限制性方式提供服务, (协调销售税:确定供应是否在某省生产的供应规则地点,GST / HST技术公告B-103,加拿大税务局,第25-27页)。

这些一般供应规则不包括个人服务 ,除了这些一般规则涵盖的咨询,咨询或专业服务,除非另有特定的规则适用于他们。

一般来说,当您提供个人服务时,如果您在参与省份主要提供个人服务的个人(超过50%)的情况下执行“基本上所有(90%或以上)”的个人服务,您将收取HST基于服务所占比例最大的参与省份。

如果个人服务在两个或两个以上参与省份平等执行,您将根据参与税率最高的省份收取HST费用。

如果个人服务的基本上全部(90%或以上)在参与省份提供个人服务的个人(50%或以下)在场的情况下进行,“供应建议在非参与者省“,你只收取GST

HST有关有形个人财产的服务

HST的应用取决于有形个人财产在服务执行期间是否停留在同一个省份。 例如,如果您在安大略省提供汽车维修服务,则在您进行维修时车辆将在安大略省停留,并且以13%的税率缴纳HST。

如果涉及两个或两个以上的参与省份,该服务被视为在省级HST成分率最高的省份之间的参与省份提供(同上,第29页)。

如果有形个人财产在执行服务期间不在同一省份,则在下列情况下必须收取HST费用:

如果有形个人财产在任何时间在参与省份(例如,主要位于非参与省份或平等地位于参与省份和非参与省份)主要(50%或更少)位于加拿大元素的服务在参与省份执行或提供的服务不是主要(50%或以下),建议在非参与省份提供服务,不收取HST费用(同上,第29页)。

HST与特定地点事件相关的服务

与特定地点事件相关的服务是一般供应规则地点的例外情况。 拟在该省进行的活动,如表演,节日,仪式,大会,会议,研讨会或类似活动(主要将在该省举办活动的地点(超过50%))提供服务。 因此,如果您为安大略省的节日提供服务,您将以13%的费用向HST收费。

加拿大税务局的统一销售税:确定供应是否在省内进行的供应规则地点,GST / HST技术公告B-103涵盖了其他一些主题的供应规则,例如修理和维护服务,计算机相关服务和互联网接入以及海关经纪服务,所以如果您需要详细信息,请直接参考公告。

附加信息

开办企业:注册GST / HST

HST和加拿大的无形个人财产

在线销售收取省级销售税

具有协调销售税(HST)的发票样本