加拿大电子商务和PST
本文解释如何处理您在线销售的省销售税 （PST）。
Page 1解释有关GST，HST和PST 的基本税法 ，重点关注在您的企业运送货物或向省外提供货物或服务时适用的税法 。
Page 2列出了所有省份的HST和PST税率，并解释了各省适用于省外企业的PST规则 。
开头句的问题的一般答案是“是”。 网上业务就像离线，实体企业一样征税，所以通常适用相同的规则。
然而，与往常在加拿大一样，答案因各省不同的规则而变得复杂。
GST和HST
但是，我们不能谈论省级销售税（PST），但不会谈论商品和服务税 （GST）。 一般来说，如果您向加拿大人出售应税货物和/或服务，您将向联邦政府收取和汇出消费税。 （您不会向运往其他国家（例如美国）的人士的应税货物和/或服务收取消费税）
许多小企业主都知道，如果您是小供应商 ，则不必向GST收取和汇款。
然而，似乎有一种普遍的误解认为，作为一个小供应商的概念也适用于省销售税 - 这不是真正的税收 - 除了不列颠哥伦比亚省之外，这是不正确的。 请参阅您的企业是否需要注册BC PST？ （请注意，不列颠哥伦比亚省于2013年4月1日恢复省级销售税制度。）
在其他省份，无论您是否需要注册并收集PST，都与您的业务规模或销售量无关。 这只是你是否销售应税货物和/或服务的问题。
由于五个省拥有统一销售税（安大略省，新斯科舍省，新不伦瑞克省，爱德华王子岛*和纽芬兰省和拉布拉多省），您将需要自愿注册消费税。 （这样做也是有利的，因为作为商品及服务税注册人，您可以对您购买的商品和服务使用您的企业的进项税抵免 。）以下是如何注册GST / HST 。
*爱德华王子岛于2013年4月1日从PST系统迁移至HST系统; PEI的HST总合率为14％，其中5％代表联邦部分，9％代表省级部分。
一般税务规则
确定适用于您的加拿大电子商务销售的税种的一般规则是：
1）如果您在自己的省份销售商品或服务，则适用于您所在省份或地区的税收规定。 因此，例如，如果您的企业在安大略省经营，并且您在安大略省的某个人的网上销售物品，那么您将在销售时收取13％的HST费用。
2）如果您在省外销售商品或服务，您将根据货物的运送地点收取GST / HST费率。 因此，例如，如果您的企业在安大略省经营（HST 13％），并且您在网上向新斯科舍省的某个人出售物品（HST 15％），则您将在出售时收取15％的HST费用。
3）如果您将省外的货物或服务出售给没有省级销售税的艾伯塔省，西北地区，努纳武特或育空地区，您将只收取GST（5％）的销售税。
请注意，所有这些例子都假定您正在销售应税货物和服务。
但是如果你在BC省，曼尼托巴省，萨斯喀彻温省或魁北克省有人在网上卖东西呢？ 这四个省都有省销售税 。
普通PST态度
大家的共识似乎是， 各省政府希望省外供应商即使在进行在线销售时也要注册，收集和减免适用的省级销售税。 有些省份在立法中规定了这一要求，而其他省份则只是礼貌地提出要求，指出这对消费者来说是方便的。
在加拿大的在线销售：您为每个省征收哪些税？
作为在加拿大境内接受和运送订单的在线零售商，您应该在您的网上销售中收取和汇出的税款清单如下所示：
- BC-GST 5％和7％PST（2013年4月1日生效：请参阅您的企业是否需要注册BC PST？以获取更多信息。）
- 阿尔伯达省 - 消费税5％
- 萨斯喀彻温省 - 自愿参加GST 5％和PST 6％ （除非是家乡）
- 马尼托巴省 - 5％消费税和7％
- 安大略省 - HST - 13％
- 魁北克 - 消费税5％和QST（魁北克销售税）9.975％（请注意，截至2013年1月1日，QST不再向消费税收取费用。）
- 新不伦瑞克 - HST 13％
- 新斯科舍省 - HST 15％
- 纽芬兰与拉布拉多 - HST 13％
- 爱德华王子岛 - HST 14％（注意2013年4月1日起生效）。
- 西北地区 - 消费税5％
- 努纳武特 - 消费税5％
- 育空 - 消费税5％
（*在您所在的省份，如果您销售应税商品和/或服务，则必须注册PST / RST。）
这意味着您应该注册为您所在的每个省份的省销售税供应商，并且预计将相应地收取并免除销售税。
省销售税（PST）和省外供应商
以下是有省销售税的省份必须对网上销售进行说明。
公元前
马尼托巴
省销售税在马尼托巴称为零售销售税 （RST）。
向马尼托巴省购买者出售/租赁应税商品的省外企业必须根据该法案注册为供应商，并在存在以下所有情况时收取RST：
“1）卖方直接或通过代理人，通过广告或任何其他方式，例如面对面，通过电话，邮件，电子邮件，传真，海报，电视或报纸广告等方式向马尼托巴省直接或通过代理商索要销售订单曼尼托巴的客户，
2）卖方接受来自曼尼托巴的订单，以购买有形的个人财产。 订单可以通过电话，互联网，电子邮件，传真，信件或任何其他方式从马尼托巴省的一个地点发往位于马尼托巴省内外的卖家或代理商，
3）这些商品是为了在马尼托巴消费或使用而购买的，即不得转售和使用
4）卖方使货物在马尼托巴交付，即由卖方交付或由共同承运人由卖方装运，无论货物是否以特定的成本发运给客户“（ RST Bulletin 004：Information供应商 ）。
萨斯喀彻温省
萨斯喀彻温省也对网上销售采取强硬态度。 这个问题的答案是“我是一个非常驻的销售商进入该省的销售商，我是否必须为销售征收税款？” 是：
“所有在萨斯喀彻温省进行应税销售的人都应获得许可并领取税款，非居民企业应考虑为其客户提供方便，如果非居民企业在销售时未收集PST，则其客户需要自我评估和免税“（萨斯喀彻温省财政省销售税常见问题）。
魁北克
魁北克省政府似乎认为，省外供应商将注册并收取和减免销售税，并包括进行在线销售的人员。 “魁北克零售销售法”中提到了向魁北克居民出售应税货物之前注册的省外企业（并且如果卖方还没有收到魁北克销售税，购买者需要报告并免税）。
这不是很多额外的文书工作吗？
是的。 为了避免与在线销售相关的所有额外文书工作和簿记，你可以做些什么？ 一些加拿大的网上企业限制了他们的运输范围。 例如，一家安大略省的企业可能只接受来自安大略省客户的订单并向其发货。 其他人只出售非应税货物和/或服务。
在线销售情况更复杂的是，一个省免税的商品和/或服务在另一个省可能会被区别对待。 因此，请将上述所有信息仅作为指导，并且务必向各省的财政/收入部查询，以确定您是否在运送到居住在那里的客户时必须收取和省免省税。 本网站的省销售税部分有这些链接。 说到税收，你不能错。