虽然联邦税收在州一级有各种各样的名称,但只有六种形式的商业组织:
- 独资经营者 ( 表格1040附表C或附表F),
- C-Corporation ( 表格1120 ),
- S-Corporation ( 表格 1120S ),
- 伙伴关系 ( 表格1065 ),
- 信托(表格1041)和
- 非营利组织 ( 表格990 )
您可能会注意到有限责任公司(LLC)未在上面列出。 这是因为有限责任公司可以作为独资经营者,合伙企业,C公司或S公司作为税务对待。
有限责任公司(LLC)的所有者可以选择适用哪种税收待遇。 默认情况下,只有一个所有者的LLC被视为一个被忽视的实体,其结果是LLC以与LLC所有者征税相同的方式处理税务。
默认情况下,拥有两个或两个以上所有者的LLC被视为合伙。 有限责任公司可以选择退出默认治疗,选择被视为公司。 在选择作为公司对待后,有限责任公司的所有者可以进一步选择被视为S公司。
各类业务组织概况
- 独资企业是非法人企业。 他们也被称为独立承包商,顾问或自由职业者。 您无需填写任何表格来启动此类业务。 您唯一需要做的就是在您的Form 1040 C表上报告您的业务收入和费用。这是最容易设置的业务形式,也是最容易解散的业务形式。 (只有一个股东的LLC,即所谓的单一成员有限责任公司,在附表C中作为独资经营者征税。)
- C-Corporations是注册公司。 C公司的股东享有有限责任保护,公司对其可以分配或保留的利润数额拥有充分的自由裁量权。 公司被推定为营利性实体。 公司必须至少有一个股东。
- S-Corporations是一种公司。 S公司的股东享有有限责任保护,并且公司对其可以分配或保留的利润数额有完全的自由裁量权。 一个S公司必须至少有一个股东,不能有超过100个股东。 即使S公司决定保留部分或全部净收入,S公司的净收入也被归为股东收入。
- 合伙企业是非法人企业。 与公司一样,合伙企业也是股东的独立实体。 与公司不同,合伙企业必须拥有至少一位承担业务无限责任的普通合伙人。 合作伙伴必须至少有两个合作伙伴。 即使合伙企业决定保留部分或全部净收入,合伙企业的净收入也会被视为合伙人的收入。
- 信托通常是在个人去世后形成的,旨在为死者提供持续的投资和业务活动。 我们不会进一步讨论信任。
- 非营利组织是为慈善,公民或艺术目的而成立的公司。 非营利组织通常免收联邦和州的税收,因此他们通常被称为“免税组织”。 非营利组织报告其活动,收入和资产,以确保他们遵守联邦和州管理慈善机构的法律。
如上所述,独资经营者,跨国公司和合伙企业在股东层面征税。 然而,公司在企业层面征税。 在决定哪种形式的组织最适合您的企业时,业务考虑因素起着至关重要的作用。 平衡纳入各种商业和法律需求的税收优惠。