如何计算和报告扣减
网上支付的基本公式：
员工工资总额（工资率×工作时间）
减去法定工资税减免
减自愿工资扣除
等于净工资。
法定工资税减免
法律规定工资税必须从员工的工资中扣除。 然后雇主必须将这些扣缴款转交给各个税务机构。 工资税减免包括以下内容：
- 联邦所得税扣缴（根据出版物15中的预扣表）
- 扣缴社会保障税 （截至2017 年全年最高应税收入为127,200美元，为6.2％）
- 医疗保险税预扣税（1.45％）
- 为员工赚取超过200,000美元的额外医疗保险税预扣（0.9％）（这是2013年开始的新的预扣税规定）
- 国家所得税扣缴
- 各种地方税收扣缴（如市，县或学区税，国家残疾或失业保险）。
自愿工资扣除
只有当雇员同意扣除时，自愿工资扣除才从雇员的工资中扣除。
自愿扣除支付或贡献雇员选择参加的各种福利。自愿工资扣除可包括以下内容：
- 健康保险费（医疗，牙科和眼睛护理）
- 人寿保险费
- 退休计划供款（例如401（k）计划）
- 员工股票购买计划（ESPP和ESOP计划）
- 膳食，制服，工会会费和其他与工作有关的开支
自愿扣除可以用税前或美元税后支付，具体取决于支付的福利类型。 一些税前扣除减少了联邦所得税的工资，而另一些扣除减少了社会保障和医疗保险税的工资。 美国国税局出版物15和15-B解释了各种用途的税前利益，专业级薪资软件将帮助您跟踪所有与税务相关的工资计算。
雇主工资税的责任
即使在向员工发放工资单之后，工资税的责任仍在继续。 该公司负责：
- 支付雇主在工资税中的份额
- 用于存入从员工薪水中扣除的税款
- 准备各种对帐报告
- 通过财务报告核算工资费用
- 并提交工资税报税表
雇主工资税
公司也有责任支付他们的部分工资税。 这些工资税是超过员工总工资支出的额外费用。 工资税的雇主部分包括以下内容：
- 社会保障税（6.2％至年度最高限额）
- 医疗保险税（工资的1.45％）
- 联邦失业税（FUTA）
- 州失业税（SUTA）
FICA税
FICA代表联邦保险缴费法。 FICA税包括社会保障和医疗保险税。 社会保障和医疗保险税由雇员和雇主支付。 每个政党支付这些税收的一半。 这两种FICA税收合计达15.3％，细分如下：
- 社会保障（雇员支付6.2％）
- 社会保障（雇主支付6.2％）
- 医疗保险（雇员支付1.45％）
- 医疗保险（雇主支付1.45％）
截至2013年，向以家庭成员为单位申请纳税的员工申请额外的医疗保险税，单身或作为合格遗wid（呃）与受抚养子女并且其医疗保险的工资超过200,000美元。
提交单独纳税申报表的已婚个人的门槛要低得多：125,000美元。 额外的医疗保险税适用于提交联合报税的已婚纳税人的收入超过250,000美元。
这是一项员工专用税。 对雇主没有相应的税收。
社会保障部门的员工比例已经从2011年和2012年的4.2％增加到了2011年。该工资税假期已经作为2010年税收减免法案的一部分制定，然后由HR 3765扩大并延长到HR 3630但社会保障部门的员工在2013年恢复到了全年的6.2％。
报告工资税
雇主必须报告其工资税义务并及时缴纳工资税。 报告要求包括：
- 制作联邦税收存款
- 年度联邦失业税申报表（940或940EZ表格）
- 雇主季度工资税申报表（表格941）
- 代扣所得税的年度回报（表格945）
- 工资和税务报表（表格W-2）
雇主也有要求向各州和地方机构提交报告。 雇主可以通过美国薪资协会网站找到与州税务机构的链接。
最初由人力资源专业人士（PHR）Diana Van Blaricom编写。 由贝弗莉编辑和修改。