净营运资本是企业所有者用来帮助衡量企业现金和营运流动性状况的财务指标。 它是所有流动资产和流动负债的总和。 它可以衡量企业的短期流动性，也可以表明公司管理层有效利用资产的能力。
净营运资本也可用于确定公司能否快速发展。
如果企业的储备有大量现金，它可能足以迅速扩大业务规模 。 另一方面，如果企业的现金储备非常少，那么公司就不可能迅速扩大资源规模。
这是管理层， 供应商和普通债权人的一个重要指标，因为它显示了公司的短期流动性和利用流动资产偿还流动负债的能力。
净营运资本指标与当前或营运资本比率直接相关，所谓的是因为如果一家公司比短期资产多于负债则可以“工作”。 流动比率是一种流动性和效率比率，用于衡量公司利用其现有资产偿还短期负债的能力。 如果您查看当前比率的计算结果，则会看到您使用相同的资产负债表数据来计算净营运资本。
计算净营运资本
以下是净营运资本计算： 流动资产 - 流动负债=净营运资本。
如果一家商业公司的流动资产为200美元，流动负债为100美元，那么：
- 净营运资本=流动资产 - 流动负债
- = $ 200 - $ 100
- =净营运资本= 100美元
该公司可以偿还其短期债务，并且仍然有100美元作为现金或运营流动性缓冲。 它的流动资产（200美元）是流动负债（100美元）的两倍。
将此与当前比率进行比较。 如果您计算此示例的当前比率，则可以使用当前比率公式 ：
- 流动比率 =流动资产/流动负债
- 200美元/ 100美元= 2.00X
- 流动比率= 2.00X
您可以看到两个财务指标之间的关系。
净营运资本的例子
当然，资产或负债的变化将导致净营运资本的变化，除非它们是平等的。 例如：
如果企业所有者在其公司中增加了1万美元，则资产增加10,000美元，但流动负债不会增加。 因此，营运资本增加了1万美元。
如果同一家公司借入1万美元，并同意在90天内支付， 营运资金并未增加，因为资产和负债都增加了1万美元。
如果同一家公司在库存上投入1万美元，营运资金不会改变，因为现金减少了1万美元，但资产增加了1万美元。
同一家公司以1,000美元的价格销售一种产品，其库存成本为500美元。
营运资本增加500美元，因为应收账款或现金增加了1,000美元，库存减少了500美元。
该公司现在用1000美元购买设备。 这会减少营运资金，因为资产现金减少。
现金管理和运营流动性管理对于商业公司的生存很重要。 一个公司可以赚取利润，但如果他们的现金头寸有问题，他们将无法生存。 这就是为什么企业所有者必须使用所有可用于管理流动性和现金的财务指标和衡量标准。