什么是常见规模收益报表分析
通用尺寸收益表分析将损益表上的每个项目都列为销售额的百分比。
如果您有超过一年的财务数据,则可以比较收入报表以查看您的财务进度。 这种类型的分析可以让你看到不同类型开支的收入和支出如何从一年变到下一年。
当您将损益表中的项目显示为销售额的百分比时,很容易比较收入和支出并了解公司的财务状况。 通用尺寸分析是比较不同规模企业或比较同一公司不同年份数据的极好工具,如下例所示。
常规尺寸分析不如使用比率的趋势分析那样详细。 它没有为一些复杂的投资决策提供足够的数据。 然而,对于那些在财务管理方面没有很多正规教育的小型企业的经理来说,垂直分析为他们分析财务报表提供了一种简单的方法。
XYZ公司收入分析
下表中的两个收益表对于XYZ公司来说是2011年和2012年的。下面我们来看看XYZ公司在这两年中的表现。
首先,我们看到销售额从2011年增加到2012年,所以这对XYZ来说最初是一个好兆头。 知道有多少销售额变化是一件好事。
通过查看损益表,您可以看到销售额从110万美元变为11万美元,从1,000,000美元变为1,110,000美元。 由于我们正在进行常见规模分析,我们希望以百分比形式表示销售额增长率。 计算增长率的公式如下:
增长率=期末价值 - 开始时的价格÷时期开始时的价值×100
在这种情况下是:
增长率= $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11%....因此销售额从2011年到2012年增长了11%
XYZ公司的费用分析
首先, 商业公司 的商品销售成本已从2011年增加到2012 年。商品销售成本通常包括直接费用和公司生产的产品的采购成本。 销售成本上涨的一个原因是销售额增加了,但这是一个重要的区别。
通用尺寸收益表显示销售商品的销售成本百分比也有所上升。 这意味着直接支出和购买成本已经上涨。 这表明公司应尽可能以较低的成本找到优质材料,并尽可能降低直接费用。
我们想要分析的通用规模收益表中的下一点是利息和税前利润(EBIT)。
营业利润是可以分析的最重要的数字之一,因为它显示了该业务公司的核心业务的健康状况。
所有企业都必须出售某种服务或产品。 销售产品或服务的收入将显示在营业利润中。 如果它正在下降,就像XYZ公司一样,这意味着股东和企业管理层想要实现的任何其他目标的资金都会减少。 贷款人(如银行)在评估公司信用风险时也密切关注。
就XYZ公司而言,营业利润已从2011年的17%下降到2012年的7.6%,这是一年内的大幅下降。 我们可以看到减少的原因。 首先,商品销售成本下降。 销售和管理费用以及折旧都增加了。
该公司可能已经购买了一些新的固定资产 。 由于聘用新的销售人员,销售佣金可能会增加。
下一个分析点是公司的非营业支出,如利息支出。 利息支出是在公司的债务上支付的。 利润表并没有告诉我们公司有多少债务,但是由于折旧增加了,所以假设公司购买新的固定资产并使用债务融资来做到这一点是合理的。 结果是利息支出增加了。 该公司可能在错误的时间购买了新的固定资产,因为其销售成本在同一时期上涨。
接下来,我们看看公司的净利润 。 净利润从销售额的8.4%下降到销售额的2.4%。 这是一年内急剧下降的原因,如果公司有股东,会让他们质疑出了什么问题。 这对管理层来说是一个明确的信号,它需要处理销售成本的增加以及销售成本和管理费用的增加。 如果有任何可销售的固定资产 ,管理层应考虑出售这些固定资产以降低债务的折旧和利息支出。 这应该有助于他们在2013年通用的收益表。
XYZ公司的通用尺寸分析
收入证明 | 2011 | % | 2012 | % |
净销售额 | $ 1,000,000个 | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
销货成本 | 500000 | 50% | 650000 | 58.5% |
毛利润率 | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41.5% |
销售和管理费用 | 250000 | 25% | 265,000 | 23.9% |
折旧 | 80000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
营业利润(息税前利润) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000个 | 7.6% |
利益 | $ 30,000个 | 3% | $ 40,000个 | 3.6% |
税前收入 | $ 140,000个 | 14% | $ 45,000名 | 4% |
税(.40) | $ 56,000个 | 5.6% | $ 18,000名 | 1.6% |
净收入 | $ 84,000 | 8.4% | $ 27,000名 | 2.4% |