应纳税注意事项
本文将带您了解与公司汽车员工驾驶员相关的一些问题。
只有商业用途是可扣除的
无论谁驾驶汽车或谁拥有汽车，只有该汽车的商业用途可作为营业费用扣除。 驾驶汽车的人必须保持良好的驾驶时间记录以供商业使用。
业务活动必须在发生的那一天进行记录，并且必须包括目的，日期和地点或里程的详细信息。
您可以为员工提供自动补贴
大多数企业给予员工汽车补贴，以补偿他们为商业目的驾驶汽车的费用。 除了向雇员提供汽车之外，还可以给予津贴。
只要是通过问责制计划给予的，这笔津贴不是对员工的应纳税利益。 问责计划是您的业务设定的一套程序，以充分考虑给予员工的资金。 IRS希望确保您不给员工福利，但这些都是员工支付并由您报销的合法业务费用。
您必须使用IRS负责计划
基本上，要有一个负责任的计划，汽车开支必须具有合法的商业目的，员工必须向您提供足够的记录，显示业务用途和金额花费，并且员工必须在合理的时间内退还任何多余的报销。
您给予员工的汽车津贴可以使用标准的国内税率（每年不同）或实际费用来确定。 您使用的方法取决于您，但有一些限制。
如果您没有设立和使用负责任的计划，您给予员工驾驶的任何津贴或报销都应纳税给他们，并且您必须将报销数额包括在他们的工资和预扣税中。
员工使用汽车是一种工作条件收益
据美国国税局称，工作条件收益是“你提供给员工的财产和服务，以便员工能够履行其工作。” 假设员工可以在个人纳税申报表中扣除该项福利，该福利就不在员工的收入范围之内。 在公司汽车的情况下。 请记住，这只是汽车的商业用途，它是（a）允许作为营业费用和（b）对雇员不征税作为福利。
但是，员工因个人原因使用汽车不得作为企业费用扣除，无论是对员工还是对您的企业。 这是如何工作的：
个人使用公司汽车是应税收益
基本上，你给员工的任何东西都是应税收益。 如果您给员工使用汽车，则该员工的个人使用被IRS视为非现金附带福利。
Intuit Payroll说：“汽车价值的一部分被认为是雇员为了税收目的的全部补偿的一部分。”您必须考虑这种福利的价值并将其显示在雇员的工资上，当然，扣除联邦和州税和FICA税（社会保障和医疗保险税），与其他薪酬和福利相同。
汽车被列为商业财产
最后一个注意事项：商业车辆属于特殊类别的财产，用于营业税目的。 它们被视为上市财产，其中包括可用于商业和个人原因的财产。
无论您是将汽车交给员工还是自己使用汽车，如果汽车用于商业用途的时间少于50％，您仍然可以扣除商业用途，但必须使用直线折旧。
如果您决定将公司汽车交给员工
我们来看一个例子，看看所有这些如何工作：
你的企业租一辆车，并把它交给玛丽用于商业驾驶。
玛丽必须在商业和个人用途之间保持良好的记录 ，并为您的公司提供详细的报告。 为了这个目的，我们假设她开车50％用于商业，50％用于个人用途。
无论谁驾驶汽车，租赁都以公司名义出租 ，因此租赁付款可作为营业支出扣除 ，但仅限于用于商业目的。 （如果购买汽车，汽车折旧可以扣除，同样仅限于其使用的业务部分。）
如果您向玛丽报销其商业驾驶费用，则如上所述，如果您有一份负责任的计划，则不必考虑此项报销应纳税。
但是， 汽车的个人驾驶时间的价值必须包括在玛丽的收入中（并且预扣适用）。 如果公司汽车玛丽驾驶的每月租赁价格为500美元，则必须在其薪水支票中包含每月250美元。
为什么保持良好的商业用途记录很重要
正如你从上面的讨论中看到的那样，公司车的驾驶员保持良好的记录证明业务驾驶的数量是非常重要的。
这个证明是必要的：
- 因此，您可以偿还员工的驾驶费用，而不必将这些费用包含在员工的工资中
- 为了证明商业用途，您不必将这部分汽车价值纳入员工工资中，
- 所以你可以扣除更多的折旧费用，并且
- 因此，您可以将更多的汽车价值用于其他业务支出。
国税局出版物中有更多信息
- 国税局出版物535 - 扣除业务费用
- 国税局出版物15-B - 附加福利的雇主税收指南
- 国税局出版物463 - 旅游，娱乐，礼物和汽车费用
- 国税局税务主题510 - 汽车的商业用途
免责声明：本文仅用于一般信息目的。 这并非打算成为税务或法律建议。 在开始将员工钥匙交给公司汽车之前，请咨询您的税务和财务顾问。