为了扣除商务旅行费用 ,您必须能够显示您的旅行目的地; 那是你的税务之家。 从您的税务来回旅行的费用是可扣除的费用。
(请记住, 通勤费用,即从您家到您的营业地点的开车费用不可扣除。)
在扣除差旅费用之前,您必须:
- 确定你的税务所在的位置,或者在某些情况下,如果你有税务之家
- 那么你必须确定你的商务旅行涉及远离你的税务之家
只有满足这两个条件,才能扣除离家出行的费用。
什么是税收之家?
国税局说,你的税务之家是你的“常规营业场所”,与你的家庭没有任何关系。 您的税务之家包括您的业务或工作所在的整个城市或一般区域。
一些例子:
如果你的家在芝加哥地区,并且你在那个普通地区工作,每天晚上回家,芝加哥是你的税务之家。 你正在来回通勤到家,所以你的驾驶费用不能扣除。
如果你的家在芝加哥,但你在密尔沃基工作,周末回家并在一周内入住酒店,密尔沃基是你的税务之家。
你无法在密尔沃基扣除你的开支,因为那是你的税务之家,你不能将旅行扣除到芝加哥,因为那是通勤。
有关税收主页的更多信息
主要营业地点
如果您有多个常规营业场所,则您的税务之家是您的主要营业场所。
要确定您的主要营业地点,请考虑:
- 你通常花在每个地方的总时间
- 您在每个地方的商业活动水平
没有主要的营业地点
由于工作性质,您可能没有正规或主要的营业场所。 在这种情况下,您的税务房屋可能是您经常居住的地方。
巡游
如果你没有经常或主要的营业场所,而且你没有经常居住的地方,那么你被认为是流动的或短暂的。 在这种情况下,您的税务之家无论在哪里工作。 作为一个流动人口,你不能要求旅行费用扣除,因为你没有家可以远离。
美国国税局出版物463 - 旅游,娱乐,礼物和汽车费用有一些这些税收家庭情况的详细例子。
在家工作和税务工作
如果你在家工作,你的税务之家就是你的家庭和税务之家。 有专门的规则来扣除商务旅行往返您家的业务的费用。
远离家乡
当您确定您的纳税家庭时,您可以扣除出于商业目的而出外旅行的费用(而不是通勤费)。 国税局表示,如果出现以下情况,您被认为是“远离家乡”
- 你的职责要求你远离税务之家的一般区域,“比平常日子的工作要长得多”,以及
- 你需要睡觉或休息,以满足离开家的工作需求。
美国国税局指出,这并不意味着在你的车上小睡,但它说:“你不必离开你的纳税家庭一整天,或从黄昏到黎明,只要你的减免是足够长的时间以获得必要的睡眠或休息。“ 这方面的一个例子就是卡车司机或铁路售票员早上离家出走,到另一个地方停留,在此期间他或她会吃饭睡觉,然后在行程结束时返回税务部门。
临时任务,休息日
IRS区分临时任务和无限期任务。 大多数情况下,临时工作时间为一年或更短。
您的税务之家在临时任务期间不会更改,但无限期任务确实会更改。
如果您在临时工期间回家休假,您在家乡时不会被视为离家出走,所以您无法在家中扣除餐饮和娱乐费用 ,但可以扣除酒店的费用在你回家的时候,把房间放回你作业的位置,
对于这两种情况, 国税局出版物463有更多的细节。
外国作为税务之家
如果您可以证明您的税务房屋不在美国境内,那么您可以申请获得外国收入豁免。 授予这种排除取决于您的任务是暂时的还是无限期的。
扣除商务旅行费用
一旦您确定您的税务之家的商务旅行符合减税条件,您可以扣除商务旅行费用以减少营业税。
不确定您的税务之家? 与税务专家交谈
本文提供了一些关于税收主页概念的一般信息,但不应将其用作税收或法律建议。 每种情况都是独一无二的,税务之家概念是根据具体情况确定的。 如果您不确定哪个工作地点是您的纳税主页,请咨询您的税务顾问。