许多雇主为员工提供教育福利。 其中一些好处是用于继续教育，保持专业许可证，或者获得新的技能，证书或学位，以使员工和雇主都受益。 自雇企业主也可能能够扣除教育费用。
教育费用是合法的业务费用。
但是，在这些费用可以完全抵扣您的业务之前，还有一些必须满足的条件。
本文讨论了四个问题：
- 哪些这些好处可以作为业务开支扣除？
- 哪些这些福利对员工是应纳税的？
- 如何报告员工W-2表格的应税福利？
- 我如何在我的营业税申报表中包含免赔额福利？
员工税和教育费用
为了征收员工税，教育费用包含在“工作条件附加福利”的范畴内。 国税局对这些福利有一个具体的定义，就是说他们的福利可以通过个人纳税申报扣除。
作为工作条件附带福利可以从员工的收入中排除，以下所有条件必须适用：
- 福利必须与雇主的业务相关
- 如果个人支付了费用（附表A为“未支付的员工费用”），该员工将有权获得所得税减免
- 商业用途必须经过记录证实。 如果您以现金偿还员工，您必须要求验证费用。
如果符合这些标准，员工的继续教育学分的成本也包括在内作为营业费用。
此外，教育课程不得：
- 需要满足当前工作的最低教育要求，或者
- 使员工获得新的（不同的）贸易或业务资格。
可扣除的教育费用包括书本费，学费和往返学校的旅费 。
像往常一样，这个问题很复杂。 有关资质，限制和限制的更多信息，请参阅IRS 雇主的附加福利指南 。
为您的业务工作的独立承包商可以被视为员工以实现此利益。 这意味着他们也可能从收入中排除允许的教育福利费用支出。 他们的收入将在1099-MISC表中报告。
自营业主的教育费用
如上所述，自雇企业主可以为自己的教育扣除成本，但受个别纳税人相同的限制。 如果您拥有的不是公司的业务（这包括有限责任公司或合伙企业以及独资企业的所有权） ，则您是自营职业者。
为了能够免税，你必须能够证明教育：
- “ 保持或提高你目前工作所需的技能 ”，或者
- 法律或法规要求维持执业，地位或工作许可。 例如，专业人员可以扣除继续教育的费用。
在下列情况下，教育费用不予扣除：
- 需要接受教育以满足目前贸易或业务的最低教育要求。 例如，如果您还没有持有这样的许可证，您就不能扣除获得执业许可证的成本
- 教育是一项学习计划的一部分，将有资格获得新的贸易或业务。
您的业务纳税申报表中的教育费用在哪里扣除
- 对于独资经营者和单一成员有限责任公司，请在附表C的“费用” 部分显示这些费用
- 对于合作伙伴和多个成员有限责任公司，在1065表格的“扣除” 部分显示这些费用
- 对于公司，请在1120表格的“扣除”部分显示这些费用。
有关扣除教育费用的更多信息
税务规划专家威廉佩雷斯有一篇全面的文章，讲述个别纳税人如何有资格获得学费和学费减免。
欲了解更多信息，请参阅国税局出版物970：教育税收优惠 ，第12章，工作教育的业务扣除。
这篇关于哪些员工福利可征税的文章也可能有所帮助。
免责声明：本文介绍一般信息; 我不是税务律师或税务准备专家 。 请参阅国税局出版物并与您的税务专业人员或员工福利顾问讨论。