您可以针对向员工提供福利的成本对企业纳税申报表进行税收减免。 员工福利是合理和必要的业务成本。 这些福利有时被称为附带福利,因为它们在边缘,或者是员工基本工资的附加部分。
本文介绍您可以扣除的福利类型以及对这些扣除的限制或限制,其中包括:
- 健康计划(负担得起的医疗法案)
- 寿险保险
- 依赖护理援助
- 食堂计划
- 礼品
- 奖金,奖励
- 教育援助
健康计划,人寿保险,依赖性护理援助和自助餐厅计划
员工健康计划的成本(包括与平价医疗法相关的成本)通常可以抵扣给雇主,但这些计划必须由国税局确定。 最好有律师或财务顾问帮助您制定这些计划,以使其符合IRS法规,因此您可以确保扣款将被允许。
给员工的礼物,奖励和奖金
如果礼品属于名义价值,则可以由企业扣除给员工的礼物。
唯一允许将礼品券扣除给公司并可从员工总收入中排除的例外是,它是否符合“ 最低限度 ”附加福利条件。 但是,任何可以转换为现金或现金等价物的礼券都绝不会低估。
当确定商品和服务是否符合最低附加福利时,IRS尚未建立可应用的美元门槛。 有些人可能会争辩说,一个合理的门槛是对商业礼品征收25美元的限制。 一般的规则是礼品券不得被授予员工,因为他们不被视为“有形的个人财产”。
对员工的奖励和奖金可以扣除您的业务,但可能会对员工征税。
教育援助计划
根据美国国税局的规定,只要您设立了合格的教育援助计划,您就可以向雇员提供教育援助的成本扣除商业税。 最好找一位律师来帮助你制定这个计划。
为所有员工提供福利
您可能不会为“关键员工”(例如薪酬最高的员工或担任高级职员)提供特殊利益而排除其他员工。 换句话说,您必须为所有员工提供相同的福利。
员工福利可能不会减免
您不得扣除高尔夫俱乐部或乡村俱乐部的员工费用。 如果您是直接或间接受益人,您不得扣除任何与您公司有关的人寿保险费用。
如何在员工纳税申报表中包含员工福利费用
- 对于独资经营者和单一成员有限责任公司,请在附表C的“费用”部分显示这些费用
- 对于合作伙伴和多个成员有限责任公司,在1065表格的“扣除”部分显示这些费用
- 对于公司,请在1120表格的“扣除”部分显示这些费用
有关扣除员工福利费用的更多信息
有关具体员工福利的更多信息,请参阅I RS出版物15B。 另请参阅IRS Publication 535的第2章。
免责声明:本文介绍一般信息,并不打算成为税务或法律建议。 每个企业的情况都是独特的,法律法规经常变化。 在做出任何可能影响营业税状况的决定之前,务必咨询税务专业人士或税务律师。