员工工资和福利必须纳入W-2表格中，这是员工的工资和税收声明。 W-2表格是一种复杂的形式，包括许多类型的收入。
这个讨论是一般的，并不是要给你所有具体情况的细节。 美国国税局关于应纳税的雇员工资和福利的规定很复杂，并且有很多限制和排除。 如果您想深入了解任何这些项目的细节，请参阅本文末尾的信息。
应税工资和福利
您的企业为员工支付的所有款项都应纳税，包括工资和薪资，小费，佣金和费用，福利和股票期权。 此外，您提供给员工的所有福利。 这里有一些更多的细节
员工总收入对员工应纳税，包括非免税员工和某些低收入免税员工的加班费 。
所有小费收入 。 提示收入包含在W-2表格的相关框中。 请注意，分配的提示（由所有提示员工的公式确定的提示）将显示在框8中，但不会显示在其他收入项目中。
员工佣金计入应税收入。 如果员工收到将来要执行的服务的预付佣金，那么这些佣金在大多数情况下在员工收到时应纳税。
如果员工正在使用公司汽车 出于商业目的，由员工驱动的个人里程可作为利益纳税。 您可以为该员工提供该车的商业用途补贴，并且该补贴不需要纳税。
股票期权可能会在收到期权或行权时或股票被处置时对员工征税。 详细了解股票期权如何纳税。
应税福利和其他付款
除雇员支付的部分福利外，所有员工福利都应纳税。 例如，如果您的公司和员工分担医疗保险费用，则员工的一部分费用不需要征税。
奖金，奖励和给员工的礼物一般都要向员工征税。 这包括假期的礼品卡和物品。 例外情况是不经常向雇员支付微量 （小额）款项。
一些非税务项目
工人的薪酬福利不会对员工征税。
通勤和交通从企业到员工的收益通常不包括在内。 有例外和限制，因此请详细了解这些通勤和交通福利如何运作 ，包括骑自行车，停车和公共交通优惠。
提供给员工的餐饮如果规模小且不经常提供，则可能无需纳税。 美国国税局关于雇主提供的餐饮是什么并且不征税是复杂的规定。
为员工提供的高达50,000美元的团体寿险保险的费用不包含在他们的收入中。 贵公司支付超过5万美元的人寿保险费用应纳税给员工。 作为其中一个选项，该成本包含在框1和框12中。
教育援助的好处 如果作为合格教育援助计划的一部分提供，则在一个日历年内支付给雇员的5,250美元以下的款项不应纳税给员工。 有关教育援助计划的更多信息，请参阅IRS出版物971 。
工作条件收益一般不需要征税。 这些是雇主为员工提供的帮助他们工作的产品或服务。
这些好处包括，例如，工具和设备以及制服。
雇员在为员工提供IRS合格的退休计划时缴纳的费用不需要缴纳。 但是从401（k）或IRA退休计划中提取需要缴税（雇主缴费和员工缴费）。
预扣应税职工薪酬和福利
只是为了让事情变得更加复杂，您必须从应纳税的薪酬和福利中扣除联邦和州的所得税。 此外，您必须扣留某些（但不是全部）这些福利的FICA税 （社会保险和医疗保险）。 国税局出版物15-B列出了所有适用的好处和必须采取的预防措施。
这些福利值多少？
薪酬的价值很容易确定，但礼物或餐饮的价值或运输利益呢？ 重视对员工征税的一些好处可能会非常棘手。 国税局有一个通用的估值法则，用来确定大部分附加福利的价值。 通常，价值是公平的市场价值; 也就是说，一笔长期交易的价格是多少。
这是一个例子吗？ 员工使用公司健身设施的价值是什么？ 如果该设施以营利为基础运营，则可能是会员的成本。
这些付款是否可扣除我的业务？
您向员工和员工福利支付的大部分款项都是您公司可以扣除的业务费用 。 这是薪酬与福利之间的权衡，可以抵扣企业和纳税人。 例如，如果您为员工提供笔记本电脑，则该项目的商业用途可作为雇主扣除。 任何个人使用对员工征税。
谁是这些税收目标的雇员？
这些信息旨在帮助企业主了解员工的应税收入和福利。 除直接支付服务外，不包括向独立承包商付款。
某些Subchapter S公司股东不被视为员工以征税和收益。 国税局说：
2％的股东是直接或间接拥有公司股票或股票2％以上（在该年度的任何时间）拥有超过2％投票权的人。 对待2％的股东，就如同您将合伙人合伙人作为附加福利用途一样，但不要将该福利视为减少向2％股东的分配。
了解更多信息
您可以在IRS Publication 15-B中找到关于各种员工福利税收状况的更详细信息，而IRS Publication 525更详细地介绍了员工薪酬和税收。