小型企业运营预算的一部分

您的业​​务运营预算应该包含哪些内容

运营预算是主预算的两个部分之一。 营业预算的目的是描述企业的创收活动,例如销售 ,生产和成品库存。 经营预算的最终结论是备考收益表和营业利润率。 营业利润率与净利润不同 ,在编制财务预算之前您无法计算净利润 。 运营预算是在财务预算之前编制的,因为在编制运营预算之前不知道许多融资活动。

在制定样本运营预算时 ,我将以小陶器企业ArtCraft Pottery为例,说明与企业运营预算相关的基本概念和计算。

运营预算包含预算或预测的损益表,并由多个时间表支持:

  • 01 - 销售预算

    大多数企业主和管理者使用所谓的“自下而上”的销售预测技术。 换句话说,他们从销售人员那里征求销售数据,因为他们认为他们对未来时间段的销售情况了解最多。 然后将这些销售数据放在一起形成总体销售预测

    如果公司拥有实体店,如果该公司拥有在线业务,则必须预测该商店的销售额也必须包含在线预测中。

    进入销售预测的其他因素包括经济状况,定价政策,广告,竞争和其他因素。 在我们的例子中,陶器商店可能在大衰退期间遭受损失,因为当时的艺术陶器将被视为奢侈品。 由于经济大衰退之后失业率居高不下,经济复苏缓慢,因此可能仍被视为奢侈品,预计销售可能会放缓。

    根据管理需求调整后,销售预算可能与销售预测略有不同。

  • 02 - 生产预算

    在制定销售预算之后,制定经营预算的下一个任务就是将生产预算汇总在一起。 生产预算告诉企业主要生产多少单位的产品以满足销售需求和结束库存需求。 在我们的例子中,陶器商店的所有者必须知道在预算时间段内需要制作多少个陶器和什么类型的陶器。

    生产预算有三部分: 直接材料采购预算直接人工预算间接费用预算 。 每个都需要生产生产预算。

  • 03 - 直接材料采购预算

    直接材料采购预算涉及公司生产过程所需的原材料。 它规定了公司所需的每种原材料的数量和成本,但是必须为每种类型的原材料准备单独的直接材料采购预算。 该公司的库存政策有助于确定库存中的原材料数量。

    示例中的直接材料购买预算仅用于盆的粘土需求。 您可以按照示例进行操作,并为花盆所需的颜色准备类似的预算。

  • 04 - 直接劳工预算

    直接劳动的预算时间取决于劳动力和产出之间的关系。 直接人工单位的数量在生产预算中确定。 然后,确定直接人工小时总数和每单位成本。

  • 05 - 开销预算

    间接费用预算是不包括在直接材料采购和直接人工预算中的生产中剩余的一切。 通常,直接人工预算驱动间接费用预算。 不同的直接劳动力成本称为可变开销,其他一切都是固定开销。

  • 06 - 结束成品库存预算

    结束的成品库存预算很重要,因为它为公司提供了计算产品单位成本所需的信息。 这种单位成本是根据从直接材料采购预算,直接人工预算和管理费预算中收集的信息计算得出的。

    该预算还提供资产负债表的数据,并计算收益表中销售的商品成本。

  • 07 - 销售成本预算

    如果您有初始成品库存(这将成为前一时间段的成品库存),那么您可以使用直接材料采购预算,直接人工预算和开销中的信息来准备商品销售成本预算。

  • 08 - 销售和管理费用预算

    预测预算中的非制造部分是销售和管理费用 。 这些费用具有固定和可变成本组成部分。 例如,销售佣金是基于销售量并且是可变的。 公用事业可能是固定的。

  • 09 - 预算损益表

    当您完成这八个预算时,您将获得制定预算或预测收益表所需的信息。 预算损益表的结果是公司的营业收入 ,而不是净利润。 直到完成财务预算后才能找到净利润。