一份来自美国的报告显示,宗教派别不仅慷慨解囊,而且更倾向于捐赠任何形式的慈善机构。 此外,经常参加宗教仪式使得人们更有可能为宗教事业付出更多实惠的礼物。
值得注意的是,年复一年,慈善捐赠的最大比例已经进入了宗教领域。 最新的数字表明宗教捐赠的32%的慈善派对与最接近的其他类别的教育比例为15%。
由于其对慈善部门的影响力过大,你会认为我们都可以同意宗教组织是什么。
但事实是,我们很多人仍然对“教会”,“宗教组织”和“基于信仰的组织”之间的差异感到困惑。
美国国税局对这些群体之间的差异有很多话要说。 在大多数情况下,他们被视为典型的慈善非营利组织,但在其他方面,他们有时不受大多数501(c)(3)慈善机构接受的监督。
为了弄清楚这些术语的含义,我转向IRS并参加了一个网络研讨会,这个研讨会有助于解释很多。
这是我学到的一些东西。
教会
真正的教会被IRS自动视为501(c)(3)慈善机构,因此免税。 这里的关键是要成为一个教会。
那么教会有什么特点?
“教会”是指崇拜的地方。 这在税法中没有明确规定,但一般是指寺庙,清真寺,犹太教堂以及传统教堂。
当决定组织是否可以称为教会时,国税局使用这些标准:
- 独特的合法存在
- 一种公认的信仰和礼拜形式
- 一个明确而独特的教会政府
- 正式的学说和纪律
- 一个宗教历史
- 与任何其他教会或教派无关的成员
- 任命完成特定研究的部长
- 自己的文学
- 建立礼拜场所
- 经常会众
- 定期的宗教服务
- 主日学校为孩子进行宗教教育
- 教育部长的学校
一个教堂,如果它符合大部分这些标准, 自动被认为是一个501(c)(3)慈善机构 。
但是,自动被视为慈善机构的教堂也必须满足501(c)(3)的共同要求。
这些条件包括对职员或董事等内部人员没有好处,几乎没有游说,没有政治宣传和合法的活动(请参阅如何不失去免税地位 )。
换句话说,被视为501(c)(3)慈善机构的教会必须像其他慈善机构一样行事 。 如果他们这样做,他们可能有资格获得免税。
但是,与其他慈善机构不同,教会无需通过提交1023表格向IRS注册。
但是,许多人都向其捐赠者和支持者提出申明。 IRS注册慈善机构列出了正式注册为慈善组织的教会。
没有在国税局注册的教会不需要每年提交990s ,即所有其他慈善机构必须每年提交的税务文件。 如果教堂注册为501(c)(3),则必须提交990。
宗教组织
宗教团体不是崇拜的地方。 它们通常不属于特定的面额。 他们经常试图弥合特定的信仰体系,尽管他们也可以是研究或促进特定宗教的团体。
要被视为免税,宗教组织必须注册为501(c)(3)慈善机构 。 这意味着提交表格1023(年收入低于5000美元的团体不需要提交,尽管他们可能希望)。
一旦注册,该组织必须提交年度990 。
基于信仰的非营利组织
“信仰”这个词不是一个法律术语。 它被宽泛地用于指可能是教会,宗教慈善团体或者仅仅是基于宗教价值的非法人团体的广泛宗教参与团体。
通常情况下,信仰组织(不是教堂)需要申请501(c)(3)地位才能接受捐赠者的免税捐款并申请基金会赠款 。
有关基于信仰的组织的完整讨论,请参阅什么是基于信仰的非营利组织?
这些术语有许多细微之处,特别是对于教会。 获取更多信息的最佳资源是IRS出版物1828,教会和宗教组织的税收指南 。
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