独资经营者作为传递企业
独资企业被视为“通过”企业类型,因为企业的利润或亏损转嫁给了所有者的个人纳税申报表。
企业不支付自己的税,因为独资经营者的业务与税收和法律目的不分开。
如果您是有限责任公司(LLC)的唯一所有者,那么您是单一成员LLC ,并且您以与独资经营者相同的方式缴纳所得税,包括自雇税(如下所述)。 所以这个信息也适用于你。
这是如何工作的所得税目的:
独资经营者如何缴纳所得税
个人独资企业通过所有者的个人纳税申报表在1040表上缴税。企业利润计算在附表C - 小企业的利润或亏损中。 为完成附表C,业务收入的计算包括所有收入和支出,以及销售产品的货物成本和家庭企业的成本。 这一计算结果(收入减去支出)是独资企业的净收入。
净收入是应税业务收入的金额。
该业务的净收入或亏损记入业主1040表的第12行,并与所有者(和配偶)的其他收入/亏损一起计入所得税。 如果企业出现亏损,则可以使用这种损失来减少所有者调整后的总收入(免税和扣除前的收入)。
独资企业的所有人按个人所得税申报表中列出的所有收入(包括来自商业活动的收入)按当年适用的个人所得税率缴纳所得税。
自雇税
独资经营者是个体经营的个人,必须根据企业的收入缴纳自雇税 。 根据附表SE计算,自营职业税包含在表1040中的联邦税收中,自雇税务责任总额包含在表格1040的第57行。
例如,如果一位独资经营者的企业的利润为1万美元,那么这是用来计算自雇税的数字。 如果企业亏损,则不需要支付自营职业税。
其他雇佣税
如果独资经营者有雇员,企业必须对这些雇员的收入征收雇佣税 ,包括扣缴和报告联邦和州所得税,支付和报告FICA (社会保险和医疗保险)税, 工人补偿税和失业税。 如果您的企业支付工作税,这些都是可扣除的业务支出。 当然,从员工扣缴并由您的企业支付的款项不能扣除您的业务。
财产税
如果独资经营者拥有建筑物或其他不动产 (土地和建筑物),则须在该物业支付房产税 。 该税基于企业所在城镇或城市的评估价值和税率。
州销售,消费税和特许经营税
独资经营者必须支付由该企业出售的产品和应税服务的州营业税 。 另外,独资经营者可能必须以与其他商业类型相同的方式支付消费税(使用税) 。
请咨询您所在州的收入部门,以了解关于销售和消费税的更多信息。 独资企业通常不负责特许经营税,因为这些税是由各州对企业和其他类型的国家注册企业征收的。
扣除营业税款
作为业务支出, 您的业务支付的税可能可以扣除。
但是你不能扣除联邦所得税或自雇税。