营业税支付 - 哪些是可扣除的？ 哪些不是？
本文着眼于企业必须支付的各种税收以及是否可以扣税。
在您扣除税前
有些事情要注意：
- 您只能在支付年份中扣除税款。
- 作为营业费用可以扣税，税务必须与业务相关。 您不能扣除个人所得税，例如您的家庭或个人财产税或非商业相关活动所支付的税款。
所得税是否可扣除？
国税局对此非常清楚：你不能扣除联邦所得税这些是你在商业收入上支付的税款，你不能扣除你支付国税局的税款。
国家所得税可能会被扣除，具体取决于您的业务类型和您的州。
如何以及在哪里扣除营业税
如果您的企业是公司或合伙企业，您可以通过您的营业税申报表扣除允许的税款。
如果您是小企业或自雇人士，并且您将附表C的商业纳税申报表连同您的个人纳税申报表一起提交，则可以扣除第23行的允许营业税。
工资税是免税的吗？
如果你有雇员，你的工资税的业务部分可以扣除给你。
这不包括从联邦所得税或FICA税（社会保险和医疗保险税）的员工工资中扣除的金额。
例如，如果您从员工扣缴的FICA税总额为5,000美元，则您必须支付5000美元作为您的雇主部分。 您的雇主部分可以作为税款扣除。
自雇税是免税的吗？
自营职业税由企业主支付，用于社会保险/医疗保险福利。 该金额基于公司的利润，但该业务不支付这些税款; 他们是根据个人的个人报税表支付的。
就像员工支付的FICA税一样，自雇税也不可扣除。 但是，作为自谋职业税计算的一部分，您可以扣除税额的一半作为您的个人调整总收入计算的一部分。
其他可扣除的营业税
您的业务支付的税金是做生意的成本。 除所得税外，您可以扣除企业支付的其他税费：
- 市或州的总收入税
- 州失业保险缴款和国家残疾基金缴款（视国家而定）
- 国家所得税或国营商业特许经营税
- 您在商业采购中支付的州，市或地方销售税
- 房地产税或物业税对您的企业拥有的房地产（但见下文）
- 国家所得税
- 州立非法人营业税
- 有形和无形财产税
- 海关，进口税或关税税
- 许可税（用于您的营业执照，城市执照或其他）
- 商业车辆登记税
- 汽油税，取决于你如何申请营业里程费用（实际费用与标准里程数）
- 电话和手机税
- 商务旅行费用税，如酒店税，航空旅行税，膳食税， 娱乐 ，洗衣等。
- 消费税和燃油税
- 诸如会费，邮票，保险箱租赁等项目的杂项税。
- 如果会费本身是可扣除的，会员费的税收可以扣除。 只有与商业相关的组织才会被扣税。
扣除财产税
如果税基于房地产评估价值，您可以扣除房产税成本。 您不得扣除IRS称为“本地福利”的物业税。 也就是说，“为了增加财产价值的本地利益和改善”，包括对街道，人行道，水管，污水管线和公共停车设施的评估。“
如何扣除业务采购的销售税
如果购买本身是可扣除的营业费用，则您为购买的商品支付的销售税可扣除。 你不需要分离出来; 这些税收被视为该项目成本的一部分。 只需包括您支付的总金额，包括税金。 对于购买大件商品，如汽车，销售税单独确定; 请咨询税务专业人员，了解如何处理此问题。
扣除州和地方税
销售税只是可扣税的州税的一个例子。 州和地方所得税可以在您的个人所得税申报表中扣除（使用附表A）。 如果您的企业是公司或合伙企业，那么企业可以将州和地方税作为企业费用扣除，只要它们与企业活动直接相关即可。
免责声明：本文包含一个简单的列表，用于提供一般信息。 它不是为了征税或提供法律建议，也不是为了显示扣除这些税款的所有限制和资格。 在您试图从营业税申报表中扣除任何税款之前，请咨询税务专业人士。
有关扣除营业税的更多信息，请参阅国税局出版物535：业务费用。