计算联邦所得税预扣税，FICA税收等
您是否在考虑自己做薪水处理 ？ 如果您按照此处详述的步骤计算员工薪水扣缴和扣减并不困难。
你在这个过程中的目标是从总工资总额（总工资是你欠雇员的实际数额）到净工资 （雇员的工资数额）。 在计算了工资支付期间的总工资后，您必须扣除或扣留联邦所得税预扣费， FICA（社会保障/医疗保险）税 ，州和地方所得税以及其他扣除额。
更新：新税法影响预扣计算
由特朗普总统于2017年12月22日签署的“税收减免和就业法”改变了许多美国人的税率。 这些费率变化意味着扣缴表的变化，并可能需要许多员工新的W-4表格。 国税局发布了更新的税表，并鼓励雇主尽快实施必要的修改，但不迟于2018年2月15日。
本文详细说明了这些更改如何影响工资核算流程。
扣除和扣缴有什么区别？
预扣税是用于联邦或州税的一个术语，如从员工工资中扣除的所得税和FICA税。 扣除额可以从员工的工资中扣除，例如退休福利，医疗保健费用或专项基金和捐款。
对所有计算使用总工资
工资总额是工资期间员工的工资数额。 当您计算扣缴和扣减金额时，您必须在每次计算中使用员工的总工资总额。 计算不是渐进的，用于计算的数量越来越少。 有关如何工作的更多信息，请参阅下面的详细计算示例。
这一规则的唯一例外是当您使用百分比法计算联邦所得税预扣税时（下面解释）。
01 - 第一步：从每位员工身上获取W-4表格
美国国税局要求所有美国工人在招聘时签署IRS表格W-4 。 这种形式包括您需要支付员工的重要信息，并确保员工的工资正确计算收入和预扣。
除了员工的姓名和地址之外，最重要的信息是：
- 员工的社会安全号码
- 员工的婚姻状况，
- 员工声称的津贴数量
- 员工希望从每笔工资中获得的额外金额。
在计算第四步扣缴时需要婚姻状况，津贴和额外金额。
02 - 第二步：计算工资总额
员工薪水从总薪水开始。 总工资是总工资。 对于受薪雇员，每年的数额除以支付期数。 对于小时工，这是工作小时数乘以费率（包括加班费）。
如果你不确定你有什么样的雇员，请阅读这篇关于薪水和小时工雇员之间差异的文章。
下面是一些例子，说明如果在这段薪酬期间不包括加班费，那么薪水和小时工都是如此计算的：
受薪雇员支付年薪。 假设年薪是30,000美元。 该年薪除以年内的薪酬期数以得到一个薪酬期的总薪酬。 如果你每月支付两名受薪雇员，那么这一年有24个支付期，一个支付期的总支付额是1250美元（30,000美元除以24）。
小时工的工资按照小时工资率支付。 如果员工的小时工资为12美元，而她在工资期内工作了38小时，则她的工资总额为456美元（12 x 38美元）。
但是，如果支付加班费，你还没有完成工资总额。 接下来，你需要计算小时工和一些受薪工人的加班时间。 加班费必须添加到正常工资才能拿到总工资。
03 - 第三步：计算加班
所有小时工如果在一周内工作超过40小时，都有权加班。 一些受薪雇员根据其薪酬水平免除加班费。 如果低薪工薪雇员的工资等于每周455美元（每年2360美元），即使他们被列为豁免，也必须获得加班费。
联邦劳动法要求最低要求的加班时间为每周40小时以上所有小时的一小时半的时间。 您可以支付超过此要求的加班费，但为了我们的目的，我们将使用所需的金额。 一些州也有加班法律，要求加班费用要高一些。 详细信息请查看您的州劳动部门。
以下是计算加班时间的示例：
桑迪每周工作43小时。 她有权按小时工资的1.5倍加班3小时。 如果她的小时费率是12美元，她将以18美元的价格加班3个小时，总共加班54美元。 这个加班费加在她480美元（40小时x12美元）的正常小时工资中，共计534美元。 这是她的薪酬总额。
这些关于加班的文章可能会帮助你理清加班工资问题：
04 - 第四步：计算联邦所得税（FIT）预扣金额
要计算联邦所得税预扣税，您需要：
- 员工的工资总额
- 员工的W-4表格和
- 出版物15：雇主税收指南中国税局的税表副本）。 确保你有正确的一年的表。 该表从2018年1月1日起生效，因此您需要2018年表格。
转到出版物15上的页面：“所得税扣缴百分比方法表”
寻找匹配的表格：
- 婚姻状况。 单身（包括户主身份）在左边，结婚在右边。
- 支付期限类型。 这个范围从每周到每年（这意味着人每年获得一次付款）。 双周是每隔一周（例如每隔一个星期五），半月是每月两次（例如，第一和第十五）。
- 然后在该表上找到该人的总工资 。
假设您正在查看已婚人士的每周工资期。
向下看左边找出那个人的每周工资总额。 假设它是1500美元。 在“Over ... But not over”列表中查找$ 1500。 1500美元超过525美元，但不超过1626美元。
你会看到这一行：
预扣所得税的数额为：
过度 - 但不过分 -
$ 525 $ 1626 $ 35.90加上15％ - $ 525
下一部分有几个步骤。
1.从“扣税额”栏中扣除35.90美元。
2.然后，您需要从“超过”列中的数字中找出员工的工资超出部分。 从1500美元减去525美元; 那给你$ 475。
3.第三列15％的收入增加475美元。 这给你146.25美元。
4.将$ 146.25加到35.90美元，等于182.15美元。 这是您从该人的联邦所得税中扣除的金额。
如果你有很多雇员，IRS有一个扣税计算器来使这个过程更容易。
接下来，您需要计算FICA税。
05 - 第五步：计算社会保障和医疗保险扣除
您必须从员工工资支票中扣除FICA税 （社会保险和医疗保险）。 这些扣除的计算非常简单。 FICA税金是员工总工资的15.3％。
总数的一半（7.65％）从员工的工资中扣除，一半由雇主支付。
对于上述员工，每周工资1500美元，计算结果为$ 1500 x 7.65％（.0765），总计$ 114.75。
小心不要从高收入员工那里扣除太多的社会保障税，因为社会保障每年都有上限 ，最高金额由社会保障局设定。
您还需要考虑高收入员工的额外医疗保险税减免，当员工达到当年的特定付款金额时开始。 额外的税金是毛薪的0.9％，根据员工的W-4身份，开始为200,000美元。 雇主不需要支付额外的税款。
06 - 第六步：取消国家所得税扣除
大多数州对员工的工资和工资征收所得税。 您将不得不做一些研究来确定这些扣除额以及如何将它们发送给适当的州/地方税务机关。 本文将讨论您作为雇主扣除，支付和报告这些税款的责任。
记得再次使用总收入来支付州所得税。
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07 - 第七步：采取其他扣减
你还没有完成扣除。 以下是您可能需要计算的员工工资的其他可能的扣减额：
- 扣除员工对健康计划覆盖范围的贡献
- 扣除401（k）或其他退休计划供款
- 扣除内部公司资金或慈善捐赠的捐款。
请记住，所有扣除都基于毛支付。
08 - 最后，一个雇员薪资待遇如何看的例子
在上述员工的情况下，每周工资存根将如下所示：
总收入FIT扣缴FICA扣缴其他扣除净工资
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - 使用百分比方法表计算联邦所得税预扣税
计算预扣税的百分比方法是另一种计算方法。 这一计算不是基于毛支付，而是基于扣除总扣缴津贴后的净工资。 2018年，美国国税局发布了关于1036号公告的细节，解释百分比法的工作原理。
首先，从正确工资期间的总工资中扣除总额（表格的第5行）。 如果员工有两项津贴并每周支付一次，则扣除的总额为159.60美元。 如果员工的每周工资为650.00美元，计算所用金额为650美元减去159.60美元或490.40美元。 然后按照第1036号通知中的表格以与第4步中相同的方式计算预扣。
10 - 不要忘记支付工资税
您必须在IRS中扣除雇员为联邦所得税和FICA税以及作为雇主所欠的金额扣缴的税款。 具体来说，每个工资单后，你必须
- 支付所有员工的联邦所得税预扣税
- 向所有员工支付FICA税收预扣税
- 为所有员工支付一半的FICA税。
根据工资单的大小，您必须每月或每半周进行一次存款。