现金流量表编制中的步骤列表
任何业务的三个文件基石是损益表，资产负债表和现金流量表 。 在这三种情况中，现金流量表可能是最重要的，因为它是一个文件，告诉你是否有足够的资金来开展业务。 它描述了在给定的会计期内资金（这是您的营运资金）在您的业务内外的流动情况，并向您显示业务趋势 - 哪些业务运作良好，哪些地方需要改进。
资产负债表与现金流量表之间的差异
有时企业主在职业生涯开始时发现这些文件之间的差异有点混乱，特别是资产负债表和现金流量表。
基本上，资产负债表是一个静态文件。 它给你在特定时间点的业务概况 - 资产，负债和所有者权益。 它没有说任何关于企业如何趋势的事情，只是这是它在这个特定时刻的地方。
另一方面，现金流量表是动态的 - 更像是一段视频，向您展示企业如何随着时间而变化。 这是必不可少的信息，因为它显示了企业的哪些方面正在改进 - 例如，收入可能呈上升趋势 - 哪些方面不是 - 工资或材料成本等也可能呈上升趋势。 这告诉你接下来需要做什么以确保业务的持续成功。
如何制定现金流量表
您经常会问的另一个问题是您需要多长时间制定一份现金流量表。 在某些情况下，会计专业人员建议您每个月都要编制一份现金流量表，因为对于许多企业而言，每月的账单通常都是正常的，而运营费用（例如租金和工资）通常每月支付一次。 在某些情况下，季度现金流量表可能有效。 绝对最低限度，现金流量表必须每年编制一次，但为了跟踪您的基本趋势，您可能需要更频繁地编制现金流量表。
但是，在准备现金流量表之前，您需要准备两个其他会计凭证， 收入声明和资产负债表 。
01 - 损益表
在特定的会计期间，收入报表显示您支付了多少钱 - 您的收入 - 以及您的开支是多少。 两者的区别在于你的毛利 。 损益表应按照您需要的信息经常进行准备。 一些企业 - 赌场是一个极端的例子 - 可能需要每天编写一份收入报表。 大多数企业的波动性要小得多，并且跟踪业务需要每周或每月的收入报表。
以下是DJ的月收入报表可能是这样的：
GrandMaster当地人的收入声明
截至2016年8月31日止的月份
收入
销售CD $ 470.00
来自俱乐部的收入7,030.00美元
总收入$ 7,500.00
花费
CD售价150美元
旅行费用$ 700.00
设备租赁$ 2,500.00
设备维修$ 900.00
总费用4,250美元
净收入 3,250美元
02 - 资产负债表
您需要准备的下一份文件是资产负债表。 再次，文件的名称让您了解资产负债表显示的内容：资产和负债之间的平衡。 资产负债表通过确定所有公司资产与所有公司负债之间的差异，为您提供特定日期的业务价值快照。
下面是一个简单的例子，显示资产负债表文件的实质：
GrandMaster当地人
资产负债表
截至2016年8月31日
流动资产流动负债
现金$ 17,500应付票据$ 5,000
应收账款$ 3,000应付账款$ 1,200
CD库存$ 900
总资产 21,400美元总负债 6,200美元
股权 $ 15,200
负债总额和股本 21,400美元
03 - 开发比较资产负债表
此时，您几乎已准备好编制现金流量表。 然而，在你做到这一点之前，你不仅需要一张资产负债表，而且还需要两张：一张用于上一个会计期间，另一张用于你刚刚准备的现期。
为什么？ 这是因为您正在寻找从一个会计期间到下一个会计期间的变化。 收入是增加还是减少？ 开支呢？ 这如何影响你公司的净资产？ 比较早期的资产负债表和后期的资产负债表可以告诉您业务的走向。
现金流量表是关于公司现金状况的变化，比较两年的资产负债表。
编制两份资产负债表（或比较资产负债表）直接与下一步 - 现金流量表的编制相关。
04 - 现金流量表
您现在准备编制现金流量表 。 您将采取的基本步骤包括：
- 说明你期间的净收入
- 核算您的非现金支出
- 对资产出售收益（或损失）进行适当调整
- 注意到所有流动资产的变化（即，较早和较晚的资产负债表条目之间的差异）
- 会计负债变化（前后资产负债表项之间的差额。