企业比较资产负债表

编制现金流量表

为了分析企业的财务报表，需要从资产负债表中获取更多信息。所有者必须查看公司资产负债表的最近两年，并比较两者之间的差异，以制定现金流量表。下表给出了一家公司的样本比较资产负债表。利用损益表中的样本信息和这些比较资产负债表中的信息，您可以制定您的现金流量表。

企业主也必须从收益表中获得信息。从损益表中得到的主要信息是净收入（或损失）和折旧，因为两者均被视为公司的现金流量。

为了分析您的比较资产负债表并制定您的现金流量表，您首先考虑两年期资产负债表信息之间的现有资产和流动负债账户的任何增加或减少。

在制定现金流量表时，您应始终记住以下规则：

流动资产账户增加，现金减少。

减少现有资产账户，增加现金。

增加流动负债账户，增加现金。

减少流动负债账户，减少现金。

在资产负债表中，应收账款从170,000美元增加到200,000美元，增加了30,000美元。

由于资产负债表的资产方面出现了这种增长，因此显示为负数。为什么？如果该公司向客户提供的贷款额度再增加30,000美元，那么它的使用就会减少30,000美元。同样，库存增加了2万美元。预付费用减少了1万美元。资产账户，企业资金来源的减少是一个正数。

现金不包括在我们的初步分析中。它很快就会明白为什么。

现在看看资产负债表中的负债部分。应付账款增加35,000美元。短期银行贷款没有变化。诸如税和工资等应计费用减少了5,000美元。由于这是负债账户的减少，因此这是对公司的资金使用和负数。

接下来是经营活动的净现金流量，现金流量表第一部分的总结。当您将净收入和折旧的调整加起来时，您会得到150,500美元。该公司正在通过其经营活动产生积极的净现金流量。

现金流量表的下一部分是来自投资活动的现金流量。通常，本部分包括公司进行的任何长期投资，以及对固定资产（如工厂和设备）的任何投资。该公司在2009年的长期投资中投入了30,000美元以上的资金。由于这是一项资产的使用，因此显示为负数。该公司还花费了10万美元购买更多的工厂和设备。

接下来是来自投资活动的净现金流量，现金流量表第二部分的总结。

由于这是2009年的支出，所以这是一笔负130,000美元的负债。

现金流量表的最后一部分是来自融资活动的现金流量。在这种情况下，你已经为公司提供了长期的银行贷款，增加了5万美元。向投资者派发的65,000美元的股息也已经支付，这是现金流出和负数。来自融资活动的净现金流量为15,000美元。

现在，我们将现金流量表的三个部分结合起来，从现金流量的角度来看公司在哪里。当您将每个部门的净现金流量相加时，您会得到正数$ 5,500。这是商业公司一年中现金流量的净增长。回顾比较资产负债表上的现金账户，分析是正确的。

现金每年增加5,500美元。

现在转到现金流量表并完成开发您的现金流量表！

XYZ公司比较资产负债表

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