使用间接方法编制现金流量表
您需要准备现金流量表的数据
为了编制现金流量表 ，您必须回顾XYZ公司的比较资产负债表 。 从两年的资产负债表数据和一些损益表数据中，您可以建立您的现金流量表。
一份现金流量表的例子
在下面的例子中，我们假设净收入为110,500美元，折旧为50,000美元，公司支付的股息为65,000美元。
XYZ公司现金流量表示例
| XYZ公司现金流量表 | |
| 1.净收入 | $ 110,500 |
| 2.Depreciation | 50000 |
| 3.在Accts Rec | （30,000） |
| 4.在库存中 | （20000） |
| 5.预付费 | 万 |
| 6.纳入Accts Payable | 35000 |
| 7.应计利息 | （5000） |
| 8.经营活动产生的净现金流量 | $ 150,500 |
| 9.Inc投资 | （30,000 |
| 10.在工厂和设备中 | （100,000） |
| 11.投资活动的净现金流量 | （130,000） |
| 12.在LT银行贷款 | 50000 |
| 13.Dividends付费 | （65000） |
| 14.融资活动的净现金流量 | （15000） |
| 15.现金流量净增 | $ 5,500名 |
第一部分：运营现金流量
现金流量表有三个部分。 第一部分是经营活动的现金流量。 本节的第1行是净收入。
为了净收入，添加第2行，即折旧。 在经营活动部分考虑净收入和折旧后，您会考虑比较资产负债表所提供的两年资产负债表信息之间的流动资产和流动负债账户的任何增加或减少。
纵观资产负债表 ，应收账款第3行已从170,000美元增加到200,000美元，增加了30,000美元。 由于资产负债表的资产方面出现了这种增长，因此显示为负数。 为什么？ 如果该公司向客户提供的贷款额度再增加30,000美元，那么它的使用就会减少30,000美元。 同样，第4行的库存增加了2万美元。 第5行的预付费用减少了1万美元。 资产账户作为企业资金来源的减少是一个正数。 现金增加35,000美元，但不包括在我们的初步分析中。 它很快就会明白为什么。
现在看看资产负债表中的负债部分。 第6行应付账款增加了35,000美元。 短期银行贷款没有变化。 第7行的应计费用，如税和工资减少了5,000美元。 由于这是负债账户的减少，因此这是对公司的资金使用和负数。
第8行是来自经营活动的净现金流量，现金流量表第一部分的概要。 当您将净收入和折旧的调整加起来时，您会得到150,500美元。 该公司正在通过其经营活动产生积极的净现金流量 。
投资活动的现金流量
现金流量表的下一部分是来自投资活动的现金流量。 通常，本部分包括公司进行的任何长期投资，以及对固定资产 （如工厂和设备）的任何投资。 第9行显示，该公司在2009年的长期投资中投入了30,000美元以上。这显示为负数，因为这是对资产的使用。 该公司还花费了10万美元购买更多的工厂和设备，如第10行所述。
第11行是来自投资活动的净现金流量，现金流量表第二部分的总结。 由于这是2009年的支出，所以这是一笔负130,000美元的负债。
融资活动的现金流量
现金流量表的最后一部分是来自融资活动的现金流量。 在这种情况下，如第12行所示，您已经为您的公司提供了长期银行贷款，增加了50,000美元。
投资者的股息也支付了65,000美元，这是现金流出和负数，如第13行所示。来自融资活动的净现金流第14行的负数为15,000美元。
净现金流量：底线
现在，我们将现金流量表的三个部分结合起来，从现金流量的角度来看公司在哪里。 当您将每个部门的净现金流量 （第15行）相加时，您会得到正数$ 5,500。 这是商业公司一年中现金流量的净增长。 回顾比较资产负债表上的现金账户，分析是正确的。 现金每年增加5,500美元。