公司税率和你的欠缺

了解公司和S公司的所得税

2018年企业税率的变化

2017年的“减税和就业法”将最高企业税率从35%改为21%。 此税率对纳税年度始于2018年1月1日之后的企业有效,并且是永久变更。

公司税率也适用于选择作为公司纳税的有限责任公司。 这个比率不适用于S公司 (见下文)。

到2017年美国公司税率

通常认为美国公司税率为35%,但税率从15%到35%不等,取决于当年企业所得税的数额。

如果你想为你的企业计算公司税,你首先需要知道你的应税收入。 要估算您的应纳税收入,您有两种选择:(a)完成(或完成税务准备) 表格1120.或(b)以去年的应纳税收入为起点。

公司税率表(2005年至2017年)

如果第1页的应纳税所得额(第30行, 表格1120)是:

过度 但还没有结束 出租车 数额结束
$ 0 $ 50,000个 15% $ 0
50000 75000 $ 7,500 + 25% 50000
75000 100000 13,750 + 34% 75000
100000 335,000 22,250 + 39% 100000
335,000 10,000,000 113,900 + 34% 335,000
10,000,000 15000000 3,400,000 + 35% 10,000,000
15000000 18333333 5,150,000 + 38% 15000000
18333333 ____ 35% 0

公司每年提交一份纳税申报表并支付季度估计税金。

股东不需要为此公司税单独纳税,但他们会按照所收到的股息纳税

如何计算公司所欠税

当然,有些软件可以计算公司税额,但是如果您想自己尝试一下,计算方法如下:

假设您的公司年收入为300,000美元。

贵公司的实际税率为33.5%。 这比计划中的39%略低。

企业与税收双重困境

当公司获利时,公司的利润向公司征税,然后在股息分配时向股东征税。 这造成了双重征税。 在上面的例子中,该公司自己支付$ 100,500美元的税收,收入$ 300,000。 如果公司将所有或部分收入作为股息分配股东 ,则个人股东必须在其个人报税表中报告此收入。 顺便说一下,股息是以特别的股息税率征税的。 (如果公司向公司支付所有者的回报以投资公司,这被认为是资本投资的回报 ,并且它不被视为股息并且不征税。)

正如你所看到的,这些收入是向公司和个人股东征税的。

出于这个原因,一些公司试图通过不分配股息来避免股东分红税。 但国税局可以征收累计所得税。

累计收入税

除了正常的公司税,公司必须支付额外20%的累积收入税,如果公司不分配或支付股息。

国税局税法规定,这项税收适用于企业:

为了避免对股东或其他公司的股东征收所得税,通过允许收入和利润积累而不是分配或分配来形成或利用。

此税不适用于个人控股公司,非营利或被动式外国投资公司。

IRS为了防止企业增加收入并且不以股息的形式将其分配给股东,从而避免对股息征税,实施这种税收。

S公司 - 不作为公司征税

S公司以与公司不同的方式征税。 S公司的股东按照应纳税所得份额的比例征税,并通过个人纳税申报表向他们交纳税款。