净营业亏损(NOL)是由于企业或个人有更多可允许的税收减免而不是应税收入。 在这种情况下,企业的收入为负,或者是经营亏损。 这是个坏消息。 但好消息是,您可能能够承担净营业亏损,并将其转入纳税年度,您可以在前几年或未来年度获得利润 (实际上是净营业收入)。
要获得NOL,您的损失一般应归因于以下方面的费用扣除:
- 一项业务(但请参阅以下业务类型的损失限制)
- 您作为员工的工作
- 由于人员伤亡或盗窃造成的损失
- 搬家费用,或
- 出租物业。
大多数净营业亏损与商业损失有关 。 需要考虑的是,这些商业损失必须包含在所有者的个人纳税申报表中。 因此,净经营亏损仅适用于传递业务,包括独资企业。 国税局表示,一般来说,合伙企业和S公司不能要求净营业损失,但个人合伙人或S公司所有者可以根据他们的个人纳税申报表计算其损失份额 。 公司的净营业损失是一种不同类型的损失,并未包含在本文中。
一些业务费用不能用于计算净营业亏损。
例如, 家庭企业支出的损失限于抵消收入的损失。
本文不包括与破产有关的净营业亏损。
如果您的净营业亏损,该怎么办
以下是查找和获取净营业亏损过程的概述:
- 首先,完成您的个人纳税申报表(包括适用于您的企业的附表C )(如适用),以获得第41行,您的豁免收入。
- 然后,您必须排除纳税申报表上的特定项目,以确保您可以包括所有内容。 您需要计算该年的净营业亏损确切金额。
- 一旦你确定你有净营业亏损,你可以决定是将损失带回去年(或年),还是转移到未来的一年(或几年)
计算净营业损失
您的业务损失只是净营业亏损计算的一部分。 为了计算您的个人报税表(表格1040):
- 计算经调整的总收入(表格1040第37行)
- 减去标准或逐项扣除,以适用者为准。
- 第41行的最终数额可能是净经营亏损。
下一步是仔细观察损失中的项目。 有些可能不包括在内。 例如,你不能包含;
- 扣除个人免税额
- 资本损失超过资本收益
- 非企业扣除额超过非营业收入。
- 净营业亏损扣除,和
- 国内生产活动扣除。
- 还有一些你不能包括的其他扣减。 有关更多详细信息,请参阅IRS出版物536。
您可以在IRS表格1045中查看整个计算,具体为附表A.注意,标题“暂定退款”是指通过遗失回扣“快速退款”。
如果看起来你有净营业亏损,那么你可以选择
转移净营业亏损以减少税收
一年内的净经营亏损可用于一年或多年内减少税收利润。
根据损失发生时有效的IRS规定,净营业损失可以转回 (用于抵消前几年的利润)特定年数或结转 (用于抵消未来年度的利润)。
看到这篇文章解释了税收回扣和税收结转条款及其工作原理。
有关净运营亏损,限制和计算的更多详细信息,请参阅IRS Publication 536。
获得网络运营损失问题的帮助
从这个简短的讨论中可以看出,确定,计算和移动净运营损失的过程非常复杂。 美国国税局对这一过程以及您可以承担并带回的金额有限制和限制。 如果您认为自己有净营业亏损,并且希望用它来减少税收,请获得合格税务专家的帮助。