这篇文章解释了对过去纳税年度的税收损失回收以及未来纳税年度的结转概念。
本文的重点在于
如何使用退税或结转税收？
其中之一是税收策略，即在一年内将营业税损失拖回以前的盈利年度，或者转移至未来年度，并有税收收益。 根据您选择的方向，自然而然地称这种策略为税收损失回传或结转。
税收损失传承 是一项准则，允许个人或企业在一年内使用净经营亏损来抵消前一年或多年的利润。
税收损失结转与税收损失相同，将税收损失转移到未来的利润年度。
用于这些规定的损失必须是净经营亏损，而不是投资损失。
您可能还可以要求退还或结转国家所得税。 数量和限制因州而异。 查看税务基金会的这篇文章，了解更多关于州法律的信息。
谁可以使用税收返还或继承？
企业可以将这些准备用于净营业亏损，超过资本收益的资本损失以及销售或交换合格小企业股票所获得的某些收益。
个人纳税人也可能为了几个不同的目的而使用结转税收损失，他们可能会从国税局和您所在州的税务机关获得。
例如，如果您对国家的529计划提供了超额捐款，则无法扣除超额金额，但您可能可以将该金额结转到未来的年份。
支付大学专家的肯•克拉克对非营业纳税人提供的一些结转性税收机会有更多的细节
如何申领税收结转或结转
以下是确定您是否想要承担税收损失或结转的一般过程。
- 首先，完成您的业务类型的纳税申报表 。
- 然后确定您是否有净营业亏损。 如果您一年的税收减免高于您的收入，您可能会有净营业亏损。 有一个（复杂）计算用于确定NOL。
- 然后，您需要决定是否将税收损失转回前一年或转入未来一年，并要求扣除。
- 如果您的净亏损高于一年的净利润，您可以将未使用的NOL结转到下一结转年或前一年。 然后，您可以从步骤4开始，直到您结转（或转回）全部损失。
有很多规定和例外要求税收结转。
这是确保您在此过程中获得税务专家帮助的另一个原因。
务必保留所有税收优惠的优秀记录。 国税局说，
“在使用结转/结转或结转到期后3年后，您应该保留任何纳税年度的记录，为期3年。”
免责声明这是关于税收损失滞留和结转的一般描述，本文不打算作为税务建议。 比这更复杂的税收减免和结转。 如果您认为自己可能会带来税收损失或转嫁，请咨询您的税务专业人士 ，他们可以帮助您进行计算并讨论选项。
有关净经营亏损的税收损失结转和收回的更多信息 ，请参阅I RS出版物536：净营业损失。
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