加拿大税收抵免减少了企业所得税
投资税收抵免允许公司或个人对获得某些财产或某些支出的成本应用特定百分比。
声明投资税收抵免
如果您以个人身份申请投资税务抵免，请填写表格T2038（IND）： 投资税收抵免（个人） ，然后在T1所得税表格的412行索取适当金额。
如果您的公司要求投资税收抵免，请使用表格T2SCH31： 投资税收抵免 - 企业 ，然后在T2公司所得税表格652行索赔相应的金额。
但是，在计算这些加拿大税收抵免时，请注意，在您应用指定百分比之前，您需要“通过您收到或将收到的任何政府或非政府援助来降低财产或支出的资本成本或支出“（加拿大税务局）。
这包括任何相关的GST / HST 进项税额抵扣或退税！
学徒工作创造税收抵免
学徒税减免是加拿大联邦政府通过鼓励加拿大雇主聘用学徒创造长期工作的尝试，如T4012 T2公司 - 所得税指南第65页所述：
“一家公司可以赚取一个ITC，相当于纳税年度支付给在该企业雇用的符合条件的学徒的合格薪金和工资的10％，每名学徒每年最多可获得2,000美元的学分。”
个人纳税人也可以申请学徒税收抵免。
符合条件的学徒是在其学徒合同的头两年从事规定交易（目前被列为红印交易的交易）的学徒。
关于学徒税收抵免的好处是，此税收抵免的任何未使用部分可以退回三年或结转20年，因此您可以选择何时使用它以实现最佳的税收优惠。
合格财产税抵免的成本
公司或个体企业主可通过在纽芬兰和拉布拉多，新斯科舍省，爱德华王子岛，新不伦瑞克省，加斯佩半岛和规定的海外地区的合格财产或与其合作的指定活动获得投资税收抵免。
指定活动包括：
- 制造或加工待售或出租的商品;
- 勘查，勘探，开采和开采矿物;
- 勘探，钻探，经营油气井和提取石油或天然气;
- 仅将矿石，铁矿石或焦油砂加工到主金属阶段;
- 记录;
- 种田或捕鱼; 和
- 加拿大现场加工。
合资格的物业包括一间公司年内在指定活动中使用的“新订明”建筑物，机器或设备。
特定规则适用于租赁合格财产的公司。 一般来说，这种财产必须与公司的主要业务直接相关，并在“在加拿大经营的正常业务过程中”出租。
研究和开发投资税收抵免和退税
联邦和省政府为从事合格研究和开发的加拿大控制的私营公司制定了各种税收抵免/退款计划。 科学研究和实验开发（SR＆ED） 税收抵免计划就是一个很好的例子。
儿童保育空间的投资税收抵免
不在托儿服务业的加拿大雇主可以申请托儿税收抵免以创建新的托儿空间。
这些新的托儿空间必须位于新的或现有的托儿托儿所内，可供员工的子女或其他子女使用。
儿童保育税收抵免额等于10,000美元或每个托儿空间合格支出的25％中的较小者。
这些符合条件的支出可能包括可折旧财产的成本和/或指定的启动成本; 它们可能不包括托儿设施的持续费用，例如用品，工资或公用事业费用。
一些被认为是合格费用的折旧财产是
- 护理机构所在的建筑物;
- 家具和电器;
- 游乐场结构和设备。
符合此投资税收抵免的指定启动成本包括建筑许可，建筑师费用和监管检查等费用。
预生产采矿支出
按照“ 所得税法案”和加拿大法规第127（9）款的规定 。
省级投资税收抵免
个别省份和地区也提供各种税收抵免。 这些在T2公司的省级和地区税部分- 所得税指南 （第8章）中列出并加以解释。