如何申请购买商业用途汽车的CCA(资本成本补贴)
购买新车(或旧车)的成本不能直接注销为营业费用 。
相反,由于车辆属于随着时间的推移而恶化的财产,因此您需要在几年内通过资本成本补贴 (CCA)注销您购买车辆的成本 。
如果您是独资经营者或合伙企业成员,您需要在表格T2125的商业或专业活动声明(定义)9936行申领该CCA。
(加拿大公司可以在自己购买商业用途的车辆上申请CCA,当然也可以在T2 公司所得税申报表的适当部分申请CCA。CCA的计算方式与独资经营者和合作伙伴以及相同的CCA类别和规则适用。)
当您查看表格T2125时,您会看到第4页顶部的A区 - 资本成本限额(CCA)声明框的计算。
如何计算资本成本津贴提供了一个详细的逐列解释。
在计算CCA成本之前需要了解的内容
1)所得税有两种不同类型的车辆,机动车辆和乘用车辆 ,您拥有或租赁的车辆类型影响您可扣除的资本成本补贴和其他费用。
一般来说,他们建议,乘用车是“主要用于在高速公路和街道上运送人员的机动车辆。 它可以坐司机,不超过八位乘客。 大多数汽车,旅行车,货车和一些小卡车都是乘用车“。
2)归类为“汽车”的车辆使用CCA Class 10,“乘客车辆”的费用为30,000美元或更少,不含税。 价值超过30,000美元的乘用车被认为是豪华车,属于10.1类:
规则和定义 | 第10类 | 10.1类 |
最大。 CCA索赔 | 没有限制 | $ 30,000 + GST / HST / PST |
最大。 CCA费率 | 30% | 30% |
半年购买规则 | 是 | 是 |
半年的销售规则 | 没有 | 是 |
机动车辆包括: | ||
提货用于运输货物,设备,商业用途> 50% | ✓ | |
用于运输货物,设备或乘客的扩展驾驶室的接货,> 90%的商业用途,4-9个座位 | ✓ | |
面包车用于运输货物,设备,> 50%的商业用途,1-3个座位 | ✓ | |
面包车用于运输货物,设备或乘客,> 90%的商业用途,4-9个座位 | ✓ | |
乘用车最高30,000美元,包括: | ||
轿跑车,轿车,xover,运动实用程序 | ✓ | |
皮卡或面包车以外的定义如上所述 | ✓ | |
乘用车 > 30,000美元,包括: | ||
任何未归类为汽车的车辆(如上所述) | ✓ |
加拿大税务局为1987年6月17日以后购买或租赁的车辆提供了车辆定义图表,并用于赚取营业收入。
在计算车辆成本时,您不包括商品和服务税(GST)和省销售税(PST)或协调销售税(HST) ,以确定它在哪个级别。
乘用车成本的CCA限制为30,000美元,所以即使车辆的价格超过30,000美元,您也只能获得30,000美元加上GST和PST(或HST)的30,000美元 - 无论车辆实际花费多少。
因此,如果您购买了一辆价值42,000美元的新货车用于您的业务,则该车辆将处于资本成本补贴等级10.1中,因为它将花费超过30,000美元,并且您只能申请30,000美元的资本成本以及适用的GST和30,000美元的PST(或HST)。
例如,如果您在BC省购买面包车,例如,PST率为7%*,那么您可以添加:
- 30,000美元的消费税为5%= 1,500美元
- 7%太平洋标准时间30,000美元= 2,100美元
总资本成本33,600美元。 这是您在T2125表格区域B第3栏中输入的金额。
* BC PST取决于购买车辆的成本; 在这种情况下为7%,因为车辆少于55,000美元。 请参阅您的企业是否需要注册BC PST? 更多细节。
3)谨防半年规则!
半年规则意味着在购买车辆的那一年,您只能申请半年的资本成本补贴(50%)。
例如,我刚刚在上面购买一辆面包车用于您的业务时,在您购买的纳税年度中,您只能索赔16,800美元。
税务提示:如果可以,请在您的业务财政年度结束时对新车进行购买。 通过这种方式,您可以获得整个纳税年度CCA成本的50%(即使您在接近年底时才拥有车辆),然后在明年获得完整的CCA成本100%。
税务软件帮助
税务软件可以自动结转前一年的任何CCA数据并填写当年的数值。 有关使用税务准备软件的这些优点和其他优点,请参阅加拿大税务软件程序 。
附加信息
- 加拿大税务局T4002-商业和专业收入指南的第4章都是关于资本成本补贴。
- 如何计算资本成本补贴