许多商业开支可以用美元扣除美元
其他费用不能以美元为单位扣除美元，但您仍可享受减免税款。 在所有情况下，您必须填写并提交附表C或附表C-EZ并附上您的纳税申报表，并计算剩余的商业收入。 然后将结果编号输入您的1040表格的第12行，作为您企业的应税收入。
当然，还有规则。
全额抵扣业务费用
根据“国内税收法”第162条，任何对您的贸易或业务而言“ 普通且必要 ”的费用均可扣除。 普通意味着大多数从事相同业务或贸易的其他自雇纳税人也通常为这些事情付费。 必要意味着他们帮助你做生意，事实上，如果你没有支出，你可能无法做生意。
尽管如此，尽管您的所有开支都必须是普通的和必要的，但并非所有开支都可以完全抵扣。
最常见的可完全扣除的业务费用包括：
- 会计费用
- 广告
- 银行收费
- 佣金和销售费用
- 咨询费用
- 持续的专业教育费用
- 合同人工成本
- 信贷和收费
- 送货费
- 会费和订阅
- 员工福利计划
- 设备租赁
- 工厂费用
- 保险
- 利息已付
- 互联网订阅，域名和托管
- 洗衣店
- 法律费用
- 许可证
- 维护和修理
- 办公费用和用品
- 退休金和利润分享计划
- 邮资
- 打印和复印费用
- 专业发展和培训费用
- 专业费用
- 提升
- 出租
- 薪金，工资和其他补偿
- 安全
- 小工具和设备
- 软件
- 供应
- 电话
- 贸易折扣
- 旅行
- 公用事业
那么有些支出你只能申请一个百分比。
给客户或客户的礼物
给客户或客户的礼物只能扣除每人25美元。 如果您用100美元的波本威士忌酒瓶向您的最佳客户表示感谢，您可以申请扣除25美元 - 其他75美元就在您身上。 但是如果你给他一瓶20美元的葡萄酒，你可以扣除所有费用，因为它在限制之下。
并非所有的“礼物”都被认为是用于税收目的的礼物。 其中一些成本可能被认为是促销活动。 对于花费4美元或更少的物品，这种情况通常是这种情况，只要它们包含您的公司名称并且您分发了很多物品，例如您可能向与您签订合同的任何人提供的笔，这些物品都是完全可扣除的。
同样，你给员工的礼物通常是完全免税的。 而且，您可能会将礼品开支视为餐饮和娱乐费用，而不是增加扣除金额。
餐饮和娱乐费用
这些商业成本通常可以扣除高达50％的支出。 餐饮或娱乐活动必须以某种方式与业务相关。 如果你带同一个客户去吃晚餐，而且你购买一瓶100美元的波本威士忌与这顿饭一起分享，那么你的扣款现在已经从25美元增加到50美元，或者是购买价格的一半。 你也可以扣除一半的餐费和小费。
汽车和运输费用
您可以扣除您驾车出差用于商业目的的部分汽车和交通费用。 这不包括到另一个城市或地点的旅行费用 - 这是一个单独的类别，并且完全可以抵扣。
运输成本是指您在日常经营过程中发生的成本。
您的商务里程必须从您的个人里程中分离出来。 这无疑会变得很复杂，因此在您的智能手机或记事本中保存一份书面记录可能会有所帮助。
这是一个例子。 您可以在家办公，并在每条路20英里的地方为客户的计算机系统提供服务。 在你回家的路上，你可以在五英里的地方搭一次晚餐。 从技术上讲，你必须减去10英里 - 假设每次乘坐5英里的路程 - 从你在该郊外驾车50英里的路程中减去。 您的里程中有40英里是免税的。
现在你可以选择制作了。 您可以扣除驾驶这40英里的实际成本，或者您可以扣除2017年每英里53.5美分的标准里程率。如果您在整年内驾驶30,000英里并且其中15,000英里是与业务相关的，则您的扣除等于您实际汽车费用的50％。 这些包括折旧，汽车贷款利息，燃料，维护，保险和注册等。 或者你可以简单地扣除8,025美元，即15,000英里乘以53.5美分。 显然，你会想要使用任何演绎出更多。 。
家庭办公室费用
您也可以在C计划中扣除维护一个家庭办公室的费用。 此扣除也分为个人和商业用途，只有与您专门用于商业用途的部分房产相关的成本才可扣除。
国税局也给你一个关于这个扣除的选择。 您可以使用简化的方法，并索取每平方英尺5美元的房屋用于您的业务，或者您可以扣除一定比例的总体成本，相当于您用于业务的家庭的百分比。 如果你的家庭办公室占用你家总面积的15％，并且如果你的家庭在这一年的维护费用为42,000美元，那么你可以申请6300美元的家庭办公室扣除或42000美元的15％。
大多数纳税人认为百分比法更具优势，尤其是那些拥有大型家庭办公区的人。 简化的方法在300平方英尺范围内。 您的实际费用包括租金或抵押，保险，公用事业，专为您的办公空间进行的维修和保养，以及如果您拥有自己的房屋，则需要折旧。
您必须将您的家庭工作空间仅用于商业目的才有资格。 如果您使用的房间是您孩子的游戏室的双重责任，或者您的卧室也是双重责任，那么您只能扣除实际工作空间的平方英尺，而不是整个房间。 它也必须是您的主要营业地点。 这并不意味着您不能拨打电话修理计算机，但您必须从您的家庭位置实际运行您的业务。 。
不可抵扣的费用
即使可能与您的贸易或职业直接相关，某些业务费用也不可扣除。 他们包括：
- 贿赂和回扣
- 对政党或候选人的贡献
- 社交俱乐部的会费和会费
- 游说费用
- 处罚和罚款
有关更多信息，请参阅IRS网站上的出版物535，业务费用。
有关部分可扣除费用的更多信息，请参阅出版物463，旅行，娱乐，礼物和汽车费用。
有关家庭办公室扣除的更多信息，请参阅出版物587“家庭的业务使用”
由贝弗莉鸟编辑和更新