捐赠或转让您的S-Corporation的财产
“我们已经将我们的独资企业转变为S公司。 现在我的任务是将我们的业务资产从一个实体转移到另一个实体。 从我所能发现的情况来看，这不是一项简单的任务。 我认为我们大部分商业财产的折旧是根据第179条进行的。有什么建议？“
首先，让我说祝贺成立S-corp。
我认为这是任何人都可以做的最聪明的事情之一，以保护他的小企业和最大限度地提高税收优惠 。 它将您的商业财务与个人财务分开。
捐赠给S-Corporation的财产
当新业务开始时，其股东向公司提供资金，设备，财产和服务。 这是企业的起始资本。 捐赠给公司的一切成为公司的资本资产。
作为捐赠时间，金钱和财产的交换，股东以他的名义获得一个资本账户，显示他在新公司中的资本资产份额。 股东可以出售他在S-corp的股份，因此小型企业股票的任何收益或损失计算如股票或共同基金的资本收益。 股东必须知道他在投资中的税基，才能计算收益或亏损。
税基
当财产被捐赠或转让给S-corp时，财产的价值成为公司的基础。
该财产的价值也被添加到捐赠股东的资本账户中。 假设我将我的新电脑捐赠给新成立的S公司 。 计算机的“调整基准”为1,500美元。 除了捐赠我的电脑之外，我还捐出10,000美元的现金。 以下是我的资本账户的外观：
所有者权益（因为它将出现在公司的资产负债表上）
威廉的资本账户
现金10,000美元
设备$ 1,500
总资本为11,500美元
我对S-corp的总出资额为11,500美元。 如果我以后出售我在公司的股份，我会根据这个数额计算我的资本收益或损失。
如何计算贡献
我的读者的问题是如何正确解释他的C级独资企业对他的S公司的财产贡献。 根据美国国税局出版物551，公司在捐赠财产中的基础是其公平市场价值或股东调整基准的较小数额。 经过调整的基准是财产的原始成本加任何改进，再加上任何购买成本加任何销售成本减去任何折旧。
在上面的场景中，我将一台只有六个月大的新电脑捐赠给新组建的S-corp。 我必须计算两个数字来计算出资额的价值并计算公司的折旧基础：计算机的公平市场价值和计算机的调整基础。 这里有两个例子。
例＃1
电脑是我的个人财产。 我没有把它作为商业财产，也没有对它进行任何折旧 。
我以2000美元购买了电脑，其中包括运费和税费。 我在电脑上调整的基准如下：
$ 2,000的原始成本+ $ 0的改进+ $ 0的购买成本，因为运费和税款已包含在购买价格中$ 0销售成本 - $ 0折旧= $ 2,000调整基准。
接下来我必须找出我电脑的公平市场价值。 我会检查各种网站，如eBay和craigslist。 我可能会发现，我的电脑型号售价在1,500美元左右，状况良好。 如果我以这种方式销售我的电脑，我预计可以获得1500美元左右。 所以这是我电脑的FMV。
当我将计算机捐赠给我的S-corp时，计算机的价值将低于其调整基准或公平市场价值。 电脑的价值是1,500美元，因为这是这两个数字中较小的一个。
我的资本账户增加了1,500美元，公司可以使用1,500美元作为贬值计算机的基础。
例＃2
电脑是我的商业财产。 我使用电脑作为独立承包商，我在C表中折旧了我的成本。我以2000美元的价格购买了电脑，其中包括运费和税金。 我于2015年6月购买了电脑，并在2015年附表C中选择了179部分的折旧，并选择在第一年索要电脑的全部费用。 我在电脑中调整的基础如下：
$ 2,000的原始成本+ $ 0的改进+ $ 0的购买成本，因为包含运费和税金+ $ 0的销售成本 - $ 2,000第179节在2015年采取的折旧= $ 0调整基准。
正如示例＃1，计算机的公平市场价值是1,500美元。 这两个数字中较小的一个是$ 0，所以我的电脑不幸的价值为0美元。 我的资本账户增加了0美元，公司不能贬低计算机，因为公司在计算机中的基础也是0美元。
如果S-Corp出去以1,500美元的价格购买类似的电脑，公司可能会贬值。 公司将有一个可核实的基础，即购买价格。 企业可以选择从您那里购买电脑，但这会影响您的个人税收，有两种方式：
- 您的资本账户不会增加或减少，因为您没有将该物业捐赠给该公司。
- 您必须在4797表格上报告出售商业物业的普通收益。您将获得收益，因为您已通过使用第179节将您在物业的调整基准降至零。如果该公司为您的计算机支付了1,500美元，则您按照您的普通税率征收1500美元的普通收益，而不是资本利得税税率。
因此，读者问题的简短答案是：如果您已使用第179部分支付商业物业的全部成本，那么您在物业中的调整基数为零。 当您将您的业务属性转换为S-corp时，S-corp会继承您的调整基础，该基础仍然为零。
注意：税法会定期更改，您应该咨询税务专业人士 以获取最新的建议。 本文中的信息并非作为税务建议，也不能代替税务建议。