遵循一些简单的规则进行医学扣除
医疗扣除和国税局代码105节
根据国内税收法规第105条,企业可以为员工提供健康报销账户作为就业福利。
作为雇员补偿的一部分,员工的医疗费用由企业支付或报销达到一定金额。 这种医疗费用的支付并不构成税收收入,但它确实符合合法的业务费用,并向律师事务所或提供员工福利的其他业务给予重大税收减免。
有资格获得HRA扣除的开支通常与具有灵活支出帐户或FSA资格的开支相同。
扣除医疗费用的要求
扣除医疗费用取决于两个重要的要求:
- HRA的资金必须由雇主独立提供。 没有任何部分的费用可以从员工的报酬中扣除。
- 只能为经证实的医疗费用提供福利。 如果费用未在标准的预先批准的支出类型中列出,例如医疗费用或处方药物的药房费用,则可能需要医生指定该物品的医疗必要性的书面命令。
医疗扣除和业务结构
取决于您的业务结构,HRA受到各种限制。
- 独资企业:独立执业律师不能直接为自己设立HRA,但他们可以以最少的兼职雇佣配偶,并以家庭覆盖的HRA形式提供大部分配偶的报酬。 所有者/律师成为其雇员/配偶的依赖者,并且他的医疗费用通过后门方式得到保障。 唯一的一名从业者必须能够证明他的配偶合法地为业务工作。
- 伙伴关系:在合伙中工作的律师必须遵循与独资企业相同的规定,以便将自己的医疗帐单包含在HRA中。 但是,如果合伙人已经结婚,例如在夫妻律师事务所,他们无法以这种方式获得保险。
- C公司:作为C公司运营的律师事务所可以为员工(包括律师/业主)提供扣除额度,而不需要额外雇佣其配偶。
- S-Corporations:这些公司有点棘手,特殊规则适用于支付给拥有超过2%的公司的员工的福利。 但是,非股东员工可以毫无困难地参与该计划。
- 有限责任公司:有限责任公司的规则取决于公司选择哪种税收方法。 一些有限责任公司被视为独资企业,一些作为合伙企业,还有一些有限责任公司作为公司经营。 如果您不清楚贵公司选择哪种税种,请与您的会计师核对。
开始扣除医疗费用
如果你自己做,HRA开始涉及很多文书工作和记录。 许多公司聘请第三方管理员(如TASC)以最低的成本建立其程序。
TASC并不是唯一一家提供这项服务的公司,但它是我们为公司选择的公司之一,并且运作良好。