新税法与慈善捐赠
2017年税制改革法改变了慈善捐赠的格局。 2018年及以后的标准扣除额几乎翻了一番。 新标准扣除单身12,000美元（2017年为6,350美元）和共同申请（从12,700美元起）的已婚夫妇24,000美元。
虽然标准扣除的增加应该简化报税申报，但这也意味着包括非企业的所有者在内的个人纳税人对慈善团体的积极性较低。 如果你想给予和扣除，你必须逐项列出所有的慈善扣款 ，希望获得高于标准扣除额。
如何扣除这些捐款以及扣除哪些纳税申报表取决于组织类型。
不同类型的企业如何扣除慈善机构的费用？
除企业之外的所有类型的企业都将税作为转移实体 。 也就是说，企业的税收被转嫁给个人所有者。 例如， 独资企业将营业税作为个人纳税申报表的一部分进行归档，并且必须通过报税单的个人部分进行扣减，而不是企业的附表C（纳税申报部分）。
本文详细介绍了扣除各类企业慈善捐款的规定（见下文）。 文章还解释了什么类型的扣除是允许的和限制。
慈善组织必须合格
首先，如果您正在考虑向慈善机构捐款，请确保您可以申请扣除。
为了让您或您的企业能够为慈善组织申请扣除，该组织必须获得国税局的资格。 要获得资格，组织必须符合特定要求并符合IRS标准。 使用此IRS豁免组织选择检查在线搜索工具以查看组织是否合格。
什么是可扣除的，什么是不可扣除的
您或您的企业可以扣除：
但是，您无法扣除您的时间或员工作为慈善组织志愿者的时间，例如花在非营利董事会或当地联合之路上的时间。
慈善捐赠的限制
国税局说：
如果付款不是慈善捐款或礼品，并且与您的业务直接相关，则向慈善机构或其他机构支付的现金可作为业务支出扣除。 如果付款是慈善捐款或礼物，则不能将其作为业务开支扣除。 但是，公司（S公司除外）可以在其[个人]所得税申报表中扣除慈善捐款，但须受到限制。 独资经营者 ，合伙公司的合伙人或S公司的股东可能能够扣除慈善捐款由他们的企业在附表A（表格1040）[在他们的个人报税表上]提出。
（来源：国税局出版物535：商业费用）
有关详细信息，请参阅IRS关于慈善捐款扣减的文章。
独资经营贡献
如果您是独资经营者 ，您的营业税按照您的个人表格1040的附表C提交。您的企业不能单独进行慈善捐赠，因为个人可以扣除这些捐款的唯一方式是按照附表A进行， 您必须能够列出扣除项目带走他们。 单一成员有限责任公司也是如此，因为单一成员有限责任公司将税收作为独资经营者。
合作伙伴贡献
伙伴关系是一种特殊情况，因为伙伴关系本身不支付所得税 ; 收入和支出（包括慈善捐款的扣除额）每年按其个人附表K-1传递给合作伙伴。
因此，如果合伙企业进行慈善捐赠，则每个合伙人在其个人纳税申报表中扣除扣除的百分比份额。 例如，如果合作伙伴有三个平等的合作伙伴，并且一年向慈善机构捐赠总额为1,500美元，那么合伙人每人可以申请500美元的慈善扣除额。
由于捐赠现金或财产会降低合伙企业的价值，因此每个捐赠合作伙伴必须以捐赠价值减少其合伙权益。 例如，如果一家合伙企业向一家慈善机构捐赠办公家具，那么这些家具的价值不再由合伙企业所有，因此必须从账簿中扣除，这会降低合伙企业的总价值。
多成员有限责任公司的成员减免慈善捐款的工作与合伙人的工作方式相同。
S公司贡献
一家S公司就像一个合伙企业一样工作，个人股东收到附表K-1，显示他们在公司中所分享的任何慈善捐款。
公司贡献
由于公司是与业主分开的独立实体，因此公司可以代表自己作出慈善捐款，并为这些捐款扣除。 扣除包括在公司的所得税表中（IRS表格1120）。
关于非现金捐款的特别说明
如果您个人在任何一年中都有超过500美元的非现金捐款，您必须提交表格8283并提供您的纳税申报表，提供有关捐赠财产的信息。
免责声明：本文旨在为您提供一般信息，让您开始了解具体的税收主题。 本文或此贡献者的其他文章均不应被视为税务或法律建议。 如果您对慈善捐款的扣除有疑问，请咨询税务专业人士。