什么时候是礼物，奖励，奖金应纳税？
首先提出两个问题
- 这些礼物/奖励/奖金是否可以作为营业费用扣除？ 为了能够扣除，这些项目通常都有限制。 了解限制可以帮助您确定礼物的数量。
给员工的商业礼物
您的企业每年可以向任何一个人扣除不超过25美元的礼物，包括员工。 有关礼品限制的更多信息，请参阅I RS出版物463。 了解这些问题的答案可以帮助您做出适当的税收和扣除的正确决策。
礼品卡和礼品券给员工
礼品券和较新的礼品卡大部分都是由员工纳税的，因为他们可以兑换成现金。 关于小额礼品卡/证书（25美元或更少）是否因为“微量”附加福利（少量）而不能纳税的讨论有所讨论，但国税局没有对此给出任何指导，因此最好咨询您的税务顾问并考虑纳税。
如果您赠送礼品卡或礼品券，则必须扣除员工为这些礼品支付的税款或将其摊销（见下文）。 有形的个人财产 。
所有者和员工奖金
雇主/所有者的奖金是合法的业务费用，可以在特定情况下扣除。
首先，看看所有者/股东的奖金：
- S公司可以为股东和所有者扣除奖金，只要他们在支付奖金时拥有他们的股份。
- C公司只能在支付奖金时为拥有50％或更高所有权的股东/所有者扣除奖金。
- 对于独资企业 ，合伙企业和有限责任公司 （LLCs），奖金不是可扣除的业务开支，因为IRS认为所有者/合伙人/成员是自雇人士。 在这种情况下，拥有公司和作为该公司的雇员可能导致更多的税收减免 。
员工奖金被视为收入，并对员工征税。 您必须扣除员工奖金的所得税和FICA税（除非员工年薪超过社会保障最高限额，如果您决定给员工发奖金，则必须给予他们更改扣缴许可的机会（表格W -4），并将其更改为以后的工资支付许多员工喜欢更改他们的奖金支票预扣，以便他们获得更多奖金（请参阅下面有关如何执行此操作的更多信息）。
员工奖励和税收减免
以下是颁发员工奖励的含义：
- 扣税。 您可以从企业税中扣除员工奖励的成本，每位员工每年可获得高达400美元的有形个人财产奖励（如手表）。 这包括服务奖和安全奖。 合伙人给予的员工奖励也有限制。 阅读下面的文章以获取更多信息。
- 应纳税。 如果员工数量有限，服务和安全奖励不需要纳税。 服务奖励（不是前五年，不多于每5年一次）和安全奖励（不超过10％的员工）是有限制的。 超过限额的奖励是应纳税的。
扣缴和“总计”员工礼品或奖金
员工礼品通常足够小，您不必担心员工想要更改其预提津贴。
但是对于较大的奖金，您应该给员工选择更改他们的W-4扣缴金额。 您必须允许员工随意更改他们的W-4表格。
一些员工会想要改变他们的预扣，以获得更多的奖金。 这个过程需要两张W-4表格 - 一张用于一张支票上的较小扣款，另一张则用于返还员工的原始预扣金额。
在某些情况下，你可能想要加总奖金。 也就是说，你让员工更多地允许扣留。 例如，如果您给员工一笔1000美元的奖金，那么在您抽税时，奖金支票可能只有750美元。 您可以计算更高的奖金金额，以便支票显示完整$ 1000。 所以，你实际上是给员工一个更大的奖金来考虑额外的税收。 Paycheckcity有一个总计计算器，您可以使用它来帮助确定奖金支票的净额，从而支付工资税。
免责声明：本文和本网站中的信息仅用于一般信息目的。 这些税务问题很复杂，每种情况都有所不同，所以在您做任何可能是员工纳税义务或可能影响员工礼品扣税的任何事情之前，您应该咨询税务顾问。
欲了解更多信息： 美国国税局雇主指南附加福利