每个企业，无论大小，都必须决定如何以及何时记录收入和支出。 这种记录的两种选择被称为“现金”和“应计”。
出于税务目的，您需要在提交您的第一笔营业税申报表之前为您的业务做出此决定。
现金会计如何运作
在现金会计中，当货币实际转手时记录交易。
当您收到货款时会记录收入，并在支付时记录费用。
示例1：对于收入交易 ，如果您执行服务并为客户开账单，则只有在收到该服务的付款后才会记录收入以进行现金会计处理。 如果您在8月12日发出发票，并且直到9月1日才收到付款，则在9月1日记录付款。
示例2：对于费用交易，您可能会收到电话服务帐单，但在现金帐户中，您只有在实际支付帐单后才记录费用。 如果您在8月15日收到账单，而您在9月1日之前还没有支付账单，那么您不会在9月1日前记录费用。
Pro和Con：现金会计更容易记忆和记录，因为它遵循您的业务支票账户。 当您的支票账户记录一笔交易时，它会记录在您的业务中。
但是现金结算方法可能不会显示您的业务活动的真实情况，因为您忙或慢的月份与您收到款项的月份不同。
应计制会计如何运作
在权责发生制会计中，通过发送发票或收到账单来赚取（建立）交易时进行记录。
在示例1中：对于收入交易，使用权责发生制方法，您可以在工作完成或收到产品时记录收入; 也就是说，您已经获得了付款。 在上面的例子中，即使您尚未支付账单，当您发出帐单时，您的收入也会被记录下来。 当您收到账单时，即使您尚未付款，也会记录费用。
在示例2中：对于费用事务。 当您收到一笔费用账单时，它被认为是用于税收目的的费用。 因此，即使您尚未支付账单，您也可以扣除该年的费用。
Pro和Con：会计会计更令人困惑，但它更准确地显示您的每月业务活动。
设置您的会计方法
大多数小公司使用现金会计方法，因为它更容易确定何时记录收入和费用。 如果是，你必须使用权责发生制方法
- 您的企业每年的销售额超过500万美元，或者
- 您的企业会存储您将向公众出售的物品清单，并且您的总收入每年超过100万美元。
“一般来说，如果您生产，购买或出售商品，您必须保留库存并使用权责发生制方法销售和购买商品。”
库存包括您销售的任何商品，以及实际上将成为销售项目一部分的用品。
年末交易和会计方法
在本财年结束时，在交易时间中必须考虑现金和权责发生制会计。 这里是：
- 收入如果您正在进行权责发生制会计，并且您希望在当年收入，请在年底之前发出账单。 如果你想延迟收入，不要在明年开始之前发出账单。 对于现金会计，在您预计总收入最低的一年支付账单。
- 费用在您希望将这些费用计算在内的一年中承担费用，以最大限度地减少您的税费。 如果您正在使用权责发生制会计，那么您不一定必须在该年支付账单。
不可收回的票据/坏账
根据权责发生制方法，如果您的客户没有付款给您，您可能会注销或减少这些坏账的税款。
举一个例子，假设您有一位在二月份开具发票的客户。 你已经反复尝试收集这笔钱，并最终决定这个客户不会付钱。 如果您正在使用权责发生制会计方法，那么您已经记录了销售。 在年底之前，您可以从您的收入中拿出这笔不可收取的金额，从而减少您的总收入和您的纳税义务。
了解更多信息
有关IRS会计方法限制的更多信息，请参阅IRS出版物538：会计期间和方法的此部分。
免责声明：本文中的信息不打算成为税收或法律建议。 如果您不确定要选择哪种会计方法，请咨询您的专业税务顾问。