何时可以使用坏账来降低业务收入
如果您的企业已将此金额显示为税收收入,则您可能能够通过坏账金额减少您的业务收入。
什么是坏账?
坏账或无法收取的账户是企业所有者或债权人无法收集的客户,客户或病人所欠的应收账款 。
如果确定债务是不可收回的,那么债权人在年底可以注销坏帐。
美国国税局表示,坏账包括:
- 贷款给客户和供应商
- 信贷销售给客户,或
- 企业贷款担保。
我如何注销坏帐?
坏帐在一年结束时从业务收入中扣除。 为了核销坏账,您的企业必须使用权责发生制会计方法。 在这种方法下,您在收款时显示收入,而不是在收款时显示收入。
如果您的企业以现金会计为基础运营,则无法扣除坏帐,因为在收到付款之前您不记录收入。 在这种情况下,你只是没有收到收入,所以记录坏账没有税收优惠。
坏账核算如何运作的一个例子:
您向客户销售1000美元的产品。
在现金会计方法下,只有在您从客户收到款项时才记录销售情况。
如果客户不支付,则不记录销售。 所以,在今年年底,如果你没有能够收钱,没有坏账,因为没有销售记录。
在权责发生制会计方法下,您在向客户开单时记下了销售额。 因此,您当年的销售记录包括$ 1000。
如果您确定自己无法收取这笔1000美元,则必须在准备营业税申报表之前手动从销售记录中扣除这笔金额。
如何从您的营业税申报表中扣除坏账
请记住,您需要按照权责发生制会计方法运营您的企业,才有资格扣除坏账损失。
以下是在一年结束时注销坏帐的步骤。 你必须等到年底,以防某人付钱。
准备应收账款账龄报告。 应收账款账龄分析报告显示所有客户欠您的所有款项,欠款金额以及欠款金额。
总计所有年度的坏账。 您需要列出一年中没有付款的所有客户。 只有在您尽全力收取欠您业务的款项时,您才应在年底作出此决定。
在您的营业税申报表中加入坏账总额。 如果您按照附表C提交营业税,则可以扣除所有坏账的金额。 每种类型的营业税申报表都有一个可以输入坏账费用的地方。
服务业务和坏账
与现金会计相同,如果您没有获得服务报酬,则无法记录坏账费用扣除。
您可能拥有应收账款,但您必须收取应收账款才能记录收入。 没有收入记录,没有坏账。