自谋职业健康保险扣除的规则和限制
员工也可以支付医疗费用作为扣除,包括健康保险费。 由于国会对税收减免和就业法案的规定将于2018年纳税年度开始生效,因此这一税收优惠在砧板上停留了一段时间。
最终,扣除项目仍然存在,但雇用的纳税人必须逐项列出他们的纳税申报表。
对于每个人来说,这并不总是一件好事,特别是因为TCJA实际上使标准扣除增加了一倍,而纳税人必须在提交分类或索赔标准扣除之间进行选择。 纳税人通常没有足够的分项扣除额超过标准扣除额,因此采取标准扣除项目并忘记分项医疗和保险费用更为有利。 随着标准减免的增加,情况可能会更加严重。
也就是说,个体经营者可以在他们的纳税申报表的第一页上保留他们的扣除额,总的来说,这个扣除额是一个很好的自我就业机会。
如果你是自雇人士,如何申请扣除
如果您有自谋职业收入,您可以扣除为您自己,配偶和您的家属支付的医疗保险费用。
如果您是农民,自雇收入将在附表F中报告,如果您是其他独资经营者,则附表C为其报告。 普通合伙人在合伙并积极参与有限责任合伙公司的成员,如果他们有自雇收入,可以申请扣除,拥有2%或更多公司股份的S公司的雇员也可以申请扣除。
哪些政策是合格的?
支付医疗保险,牙科保险和长期护理保险费用的全部费用均可用于支付您,您的配偶,您的家属或尚未达到27岁最后一天年龄的成年子女的政策纳税年度。 如果您是自雇人士并支付补充医疗保险费(例如B部分保险),您也可以扣除这些保险费。 如果您不以自己的名义经营,该政策可以以您的企业名义出现。
有一些限制
- 如果您或您的配偶有资格通过雇主参与资助的团体健康计划,您便无法扣除医疗保险费用。 如果你从事一项固定工作并且拥有自己的业务,或者如果你的配偶被雇用并且符合团体计划下的家庭覆盖范围,这可能就是这种情况。 例如,如果她在十二月份接受这项工作并有资格参加该计划,那么您可能已经为自己和家人支付了12个月的医疗保险,但从1月至11月您只能扣除11个月的保费,因为您是在今年最后一个月有资格获得另一项计划。
- 您的自雇收入是按照附表C或F计算的,并且必须等于或超过您的健康保险扣除金额。 例如,如果您的业务获得了12,000美元,但保费需要15,000美元,则无法索取全部15,000美元。 你只能拿到12,000美元。 如果您的业务报告亏损,则根本没有资格获得扣除。
- 如果逐项列举,您仍然可以将您的健康保险费用作为附表A的医疗费用扣除额,但自雇人员的上述收入调整通常更具优势。 它会影响你调整后的总收入,这是几个其他税收减免所依赖的细节。 如果您的AGI过高,则会减少或消除一些信用额度,因此您有权要求的线上扣除越多越好。
- 您的自雇税基于您的业务收入总额减去其他费用(您在附表C计算的收入),但不低于您的保险费。 这将是双重减税的事情。 您必须在计划表C的营业费用后计算您的收入,然后在您的1040表格中输入此收入。然后在1040年进一步减去自雇医疗费用扣除额。