加拿大控制的私营公司获得最佳公司税收优惠
加拿大控制的私营公司 (CCPC)是你想要打勾的箱子; 这是获得最佳公司税收优惠的公司类型。
加拿大控制的私营企业的小企业扣除额
作为一家加拿大控制的私人公司,最大的公司税优势是有资格获得小企业的扣除 。
这种企业税减免是通过将17%*的小企业扣除率乘以最小值来计算的
然后,公司的小企业扣除额将被输入430行。
*扣除率计划在2018年再次上升:
- 截至2018年1月1日为18.5%
- 截至2019年1月1日为19%
小企业扣除适用于第一笔50万美元的活跃业务收入。 (有关更多信息,请参阅加拿大税务局的IT73R6:小企业扣除项目。)
加拿大控制的私营公司的其他税收优势
除小企业扣除外,符合条件的CCPC有权:
- 按照第一,第三,第六和第六部分的年度支付应缴税额的额外一个月;
- 股东享有处理合格小型企业法人股的资本收益豁免权; 和
- 推迟由CCPC( IT-458R2:加拿大控股私人公司 )授予的股票期权所产生的员工应纳税利益 。
让我们看看这些公司税收优惠的细节:
在研究和开发支出方面,加拿大控制的私营公司可以以35%的税率(最高达300万美元)申请联邦研究和发展信贷 ,以减少公司税,这比其他类型的公司要好得多哪个可以申请15%的信用。
至于上述CCPC定义中提到的“股东权利”,加拿大控制的私营公司的股份所有者可以申请750,000美元的资本利得豁免。
正如Jack M. Mintz在“奖励性停滞”( 金融邮报)中指出的那样,
“低收入小企业的收入分配给高收入业主的红利通常比工资收入少两到三分半的税,这适用于艾伯塔省,安大略省,新斯科舍省,爱德华王子岛和萨斯喀彻温省(约400,000美元,即转化为8,000美元至14,000美元的节税)。“
考察加拿大控制的私营公司的公司税收优势的另一种方法是比较净公司税率。 对于加拿大控制的私营公司,声称小企业扣除, 净税率为11%* ,而其他类型公司的净税率为15%。
* CCPC的净税率预计从2016年开始下降四年,具体如下:
- 9.5%于2018年1月1日生效
- 9%于2019年1月1日生效
显然,作为加拿大控制的私营公司,有相当多的公司税收优势。 那么加拿大公司需要做什么才能成为CCPC?
什么是加拿大控制的私人公司?
顾名思义,加拿大控制的私营公司必须是私人的。 它还必须符合以下所有条件( T4012:T2公司所得税指南 ):
- 它是一个居住在加拿大的公司,从1971年6月18日起在加拿大或居住在加拿大的纳税年度结束时;
- 它不是由一个或多个非居民直接或间接控制的;
- 它不是由一个或多个公共公司直接或间接控制的(规则6700中定义的规定的风险投资公司除外);
- 它不受加拿大居民公司控制,该公司在加拿大境外的指定证券交易所上市;
- 它不受前三个条件中描述的人员的任何组合直接或间接控制;
- 如果非居民,公有公司(非指定风险投资公司)或拥有指定证券交易所上市股份类别的公司所拥有的全部股份由一人拥有该人不会拥有足够的股份来控制该公司; 和
- 其股票没有任何类别的股票在指定的证券交易所上市。
公司税务规划始于开始
如果您正在考虑纳入您的业务,从税务角度和潜在的企业税问题中熟悉不同类型的公司是值得的。 当纳税时间到来时,加拿大控制的私营公司具有明确的优势,您可能想要利用这些优势。