第1部分：汽车所得税扣除
- 汽车费用
- 差旅费
- 雇用你的配偶或孩子
- 广告和其他费用
一旦你阅读了这两篇税务文章，你就会得到一份完整的业务费用清单，你可以在将收据和文件交给会计师或用来完成自己的所得税表格之前进行检查 - 当然，重点关注，最大限度地减少企业所得税
首先，我们来看看与车辆相关的扣除额。
如果您在业务过程中使用车辆，是否扣除了与汽车相关的所有业务费用？
在您的业务中使用的燃油，机油和润滑油的成本是可扣除的。 （这包括汽油！）您还可以申领许可证和注册费用，保险以及车辆维护和修理费用。 如果您借钱购买车辆，您可以将贷款利息作为营业费用索取。 如果您租了一辆车，您可以要求租赁费用。
扣除车辆扣除额是为了确保您区分商业和个人使用。 如果您有一辆用于商务和休闲的车辆，则只能将与商业用途相关的部分汽车费用作为营业税扣除。
有关这些费用的详细信息以及如何将这些费用作为业务扣除申请，请参阅您可以在加拿大对所得税索赔哪些机动车费用？
为了妥善记录这些费用并确保您声称尽可能多地减免税款，您需要保留车辆日志。 如何保存日志以声明机动车辆费用解释如何。
如果您在过去一年中使用了多辆车来赚取收入，请务必为每辆车保留单独的记录，并据此计算您的费用。
加拿大税务局商业和专业收入指南的机动车辆费用部分解释了三类车辆的所得税目的。 CRA区分机动车辆，汽车和乘用车辆，您拥有的车辆等级可能会影响您的允许扣除额。
例如，如果您借钱购买您用来赚取收入的乘用车，您可以扣除的利息金额是有限的，您可以扣除一定数量的租赁费用。
如果您已购买或打算购买用于商业用途的车辆，则还需要了解资本成本补贴 ，您必须使用这种税收方法在几年内注销该车辆的成本。 如何申请购买商业用途汽车的CCA（资本成本补贴）解释了如何去做。
“指南”还举例说明如何计算您为购买用于商业目的的乘用车而借来的资金的抵扣利息额。
那么，关于旅行的所得税扣除呢？
如果您在过去的一年中曾经旅行过商业，在计算您的小企业税收减免时，您是否扣除了所有相关的差旅费用？
虽然通常您不能将任何生活费用作为业务费用，但如果您的旅行与赚取营业收入有关，您在离家时所发生的费用属于合法的所得税减免。 再次，任何和所有这些可扣除的费用需要记录在收据中。
例如，您可以扣除住宿费用或出租车或其他交通工具的费用。 尽管您无法扣除全部费用，但您也许可以申请餐饮，饮料和娱乐的费用。
与膳食和/或娱乐相关的税收减免的一般规则是，您可以扣除餐费和/或娱乐费用的50％，或“在此情况下合理的金额，以较少者为准”（商业和职业收入指南，CRA）。
有关这些费用的详细信息，请参阅加拿大所得税膳食和娱乐费用规则 。
公约是您不想忽视的另一个所得税抵扣。 只要您参加的会议与您的业务直接相关，您可以扣除每年参加两次会议或会议的费用作为营业费用（因此参加灰杯赛不会计算在内，但可以参加贸易展会） 。 您也可以在“加拿大所得税膳食和娱乐费用规则”中找到有关如何扣除会议费用的详细信息。
如果公约的成本不包括用餐费用，则适用一般规则，您可以扣除其成本的50％。 如果公约的成本确实包括膳食，饮料和/或娱乐的成本，而且这些成本不会单独显示在您的帐单上，那么通过从总金额中扣除每天提供的$ 50来计算这些成本的公约成本。 对不起 - 食物和饮料不包括杂物，如咖啡或甜甜圈！
另一个常见的税务问题是如何在你的小企业雇用你的配偶或你的孩子影响你的所得税。 接下来，本文解释了在您将配偶或子女的收入作为小企业税扣除之前必须满足的条件。
您的配偶或孩子是否被视为小企业税收减免？
当然，许多小型企业员工将其家庭成员作为工人招募。 在所得税方面，这会使您的孩子或配偶成为雇员，并减免营业税。 如果你雇用了你的孩子或配偶，你可以将他或她的工资作为营业费用扣除，就像你对其他员工的工资一样（当然，在T4上报告工资）。
但是，关于您去年在您的企业中雇用的配偶或子女是否符合所得税减免条件的完整答案取决于您是否符合CRA的条件。
如果您要扣除家庭雇员作为营业费用，您必须：
- 向配偶或小孩支付工资，
- 支付相同数额的薪水，你会支付别人做这份工作，
- 支付对孩子年龄合理的工资，
- 配偶或子女必须从事为赚取生意或职业收入所必需的工作。
所有这些条件都必须在您的孩子或配偶被认为是合法雇员的所得税目的之前满足。
收据总是很重要，所以如果您通过支票支付您的配偶或孩子，请将取消的支票保留为您的记录。
如果您愿意，您可以向您的孩子或配偶付款，而不是现金。 如果你这样做，那么你会声称产品的价值在你的所得税中作为支出，并且在你的总销售额中增加一个等于产品价值的数额，而你的孩子或配偶将包括产品的价值他或她的收入。
有关将您的配偶或子女视为员工的更多信息，请参阅CRA“商业和专业收入指南”中的“薪水，工资和福利”部分。
接下来，本文讨论适用于小型企业的其他扣除项目，如与广告，法律和会计费用以及“其他”或其他类别的扣除有关的费用。
您可以用作所得税扣除的其他类型的业务费用包括广告费用，会计费用和法律费用。 另外还有一个“其他”类别的业务费用，您可以用它来扣除所得税，这似乎并不适合其他任何地方。 检查您的业务费用以了解这些潜在的所得税减免：
您是否扣除了所有允许的广告费用？
如果广告场地是加拿大的话 ，宣传你的小企业的费用将是营业税减免。 也就是说，您可以扣除在加拿大报纸，杂志或加拿大电视台或电台上宣传您的业务的费用作为营业费用。
但“商业和职业收入指南”的广告部分提醒说，当你与外国广播公司进行广告时，或者在非加拿大报纸或期刊上刊登广告时，你无法扣除主要针对加拿大市场的广告费用。
那么你应该能够将加拿大电子杂志或加拿大网站上的广告费用作为营业费用扣除，但不包括来自其他国家的电子杂志或网站上的广告费用。
你是否扣除了所有允许的“其他”费用？
这种全面的业务费用类别涵盖了从残疾相关修改和小工具到PHSP（私人健康服务计划）保费的所有内容。 如果您发生的业务费用似乎不适合任何其他类别，那么他们很可能属于这一类。
您是否扣除了与法律和会计服务相关的所有费用？
您的所有会计和法律费用都是合法的业务费用。 您还可以扣除咨询费用，例如获取有关维护您的书籍和记录的专业建议的费用。
根据加拿大税务局（CRA）的数据，如果您经营一家小企业，这些只是一部分符合所得税减免条件的业务支出。 值得花时间确保您扣除所有您应享有的业务费用，因为您的业务费用将占小企业税收抵扣的大部分。
如果您对过去一年发生的特定费用有疑问，请记住，咨询您的会计不仅是明智之举，而且也是免税的。
有关潜在商业所得税扣除的更多信息，例如最大化您的非资本损失和资本成本免税额，请参阅8个最大化您的企业所得税扣除的税收策略 。