首次申报营业税申报表的清单
在提交您的第一笔营业税申报表时，需要考虑以下七个关键因素。
1.完整查看表格
首先，查看您将要提交的营业税申报表副本，以查看退税申请中哪些订单项需要填写金额。
另外，如果有关于退货的问题，请确保您有这些问题的答案。 这些可能包括业务的性质，这是你在商业上的第一年，还是你的商业地点。
确保您的会计科目表具有正确的收入和支出类别，以便您管理您的业务并正确归档您的退货。 虽然所有企业都必须保留完整和准确的记录，但许多企业没有努力确保其符合法律规定就没有达到这一要求。
2.会计基础
业主必须作出的一个决定是，是否以现金或权责发生制为基础编制纳税申报表。 在现金基础上，收入在收取时确认，支付时确认费用。 按权责发生制原则，收入于赚取时确认，而开支于确认时确认。 虽然放款人通常更愿意看到权责发生制财务报表，但即使财务报表是按权责发生制编制的，仍可以现金形式编制报税表。
新业务的年末可能会有比未收回的收入更多的未付费用，因此可能会考虑将这些额外的净费用作为扣除。 这将通过选择权责发生制来完成。 然而，在企业盈利的后几年，应收账款应该大于应付账款，因此如果企业选择权责发生制制而不是现金制，企业将记录额外的净收入并支付更多的税。
一旦您决定使用哪个基础，您将在整个企业生命周期中保持一致，尽管允许更改。 某些企业（包括收入或库存较大的企业）必须选择权责发生制。
3.折旧方法
下一个要考虑的决定是使用哪种折旧方法。 美国国内税务局允许大多数家具和设备的第一年扣除最多100,000美元，而不是在五年或七年内注销成本。 所以，大多数企业主通常会选择第一年注销。
但是，没有利润的企业不能扣除第一年的折旧扣除，但它们可以将其转入盈利年度。 处于早期阶段的企业可能会考虑采用较慢的折旧路线，以便在企业有收入时提供大部分扣除额，并且税率比起步阶段高。
4.家庭办公室扣除
在家庭商业场所的独资经营者应考虑扣除其部分住房作为商业扣除的能力。 要在这个广泛争议的地区取得成功，家中使用的商业区域必须专门用于商业用途。
企业主将衡量商业用房面积和房屋总面积。 由此产生的业务使用百分比将用于家庭办公费用，以确定要扣除的金额。 如果企业出现亏损，那么家庭企业扣除是不允许的，但可以结转。
为了适当考虑住宅的商业用途，企业所有者将首先扣除房地产税和抵押贷款利息的百分比，否则将被视为单项扣除。 如果仍然有利润，那么其他家庭费用如景观美化和一般住宅维修将被分配到商业和个人部分，并且商业部分将被允许扣除。
最后，如果仍然有利润，则业务部分允许折旧。
为了计算折旧，房屋的成本必须在土地成本（不可抵扣）和建筑物之间分配。 然后必须按照之前计算的百分比在商业和个人部分之间分配建筑物。 由此产生的折旧扣除在近四十年期间被注销，而实际的年度房屋折旧费用通常不会超过几百美元。
5.非员工补偿
年终报税的另一项内容是审查您支付的独立承包商是否必须向政府通知其非雇员补偿。 您的员工将收到一张W-2表格，以确定他们的收入和预扣税。 同样，您的600美元（截至2004年纳税年度）或更多的承包商将收到您的表格1099-MISC ，联邦和州政府也会收到一份副本。
作为公司的承包商可免收此表格，但拥有一名以上会员的合伙企业和有限责任公司必须收到。 如果您等到年底才能获得承包商的社会安全号码或雇主识别号码，则您可能无法成功获取所需的信息。 请您的承包商填写W-9表格，为您提供所需的信息。
6.汽车费用
汽车费用可能是新业务或现有业务的主要费用。 企业主应该维护一个自动日志，以跟踪他或她何去何从，何时何地被看见，以及是否有商业目的。 虽然有些人只跟踪商业用途，但我建议保留所有汽车开支的日志，因为逐项扣减的人也可以将交通作为医疗费用扣除，如果慈善机构活跃，则作为慈善捐款扣除。 营业税申报表需要知道您何时将车辆投入使用，以及每年每辆车的业务量，通勤时间和个人里程数。
7.自雇税
有利可图的独资经营者有时会惊讶地发现，自雇税（自雇人士的社会保险和医疗保险税）可以被忽略，并且可能是他们总税法的重要组成部分。 在支付季度估算时，一定要计算这些税收，作为您的预计税款总额的一部分。 另外，准备4月15日的惊喜。 不仅是去年的税收余额，而且还包括明年第一季度的税款。 必须监控现金流量才能获得这些资金。
这份清单仅涵盖新企业主在准备初始营业税申报时应考虑的许多项目中的一小部分。 那些与营业税准备人员一起工作的人也应该咨询他们，以确定以何种格式将商业数据传送给他们以准备您的退税。
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Joseph L. Rosenberg是新泽西州Florham Park的注册会计师，专门从事企业家和小企业主的工作。 他可以在（973）443-4332或josephlrosenbergcpa@consultant.com与他联系。