选择S公司地位的规则和程序
鉴于2018年开始实施的税收减免和就业法案，这可能是件好事。
或者它可能不太好，取决于你的个人情况和你的目标。
选择S公司地位的利弊
一家公司的应税收入在S公司成立时归属于每个股东。 这个估算收入包含在每个股东的个人报税表中。
这可能对2017年纳税年度非常有利。 当时的公司税率是35％。 一个人每年可以赚取高达416,700美元而不会触及这个税收支出，因此通过将收入转嫁给股东，公司收入的税收负担通常会减少。
TCJA将公司税率下调至21％。 一个人会得到22％的类似税收，收入只有38,701美元，因此C公司理论上可以通过保留收入并支付其中的轴来节省1％。
但是，当然，在税收方面没有什么比这么简单。
选择S公司地位还有一个额外的好处。 S公司的净收入仅在股东一级征税一次。 相比之下，C公司的净收入可能会被征税两次，一次是在公司层面，另一次是在股息层面支付股息时。
股东仍然必须将这些股息报告为个人收益的收入。
组建S公司
如果您决定组建一家S公司对您有利，您必须准备并提交2553号表格， 由小型企业公司选举 ，并与国税局签订。 这会通知IRS您要选择S corp状态。 然后，国税局将发回一封信给贵公司，确认其选择该税务待遇。
但首先，您必须合并您的业务。 制定公司章程，章程和各种法定文件，以形成和运营您的业务。 这些可能因州而异。 您应该将业务纳入公司进行大部分业务的州，
验证您的公司是否符合S公司的资格标准 ，然后向IRS提交2553表格。 该表格需要每个股东的签名。
何时提交表格2553
2553表格必须在公司纳税年度的第三个月的第16日之前或税务年度的第二个月的第15日之前提交，如果纳税年度为2个半月或更短时间的话。 您也可以在您希望选举生效的年份之前的纳税年度随时提交表格。
如果贵公司按照制定晚S公司选举的特殊规则，可以在这些截止日期之后的任何时间提交。
是的，这听起来很混乱。 这里有些例子。
- ABC公司于7月1日注册成立。因此，ABC直到10月16日为S公司选举提交2553表格才能在公司运营的第一年生效。
- DEF公司于11月1日成立，因此其首个纳税年度将少于2个半月 长于11月1日至12月31日。因此，DEF将在下一年的1月15日之前提交表格2553，以便S公司选举对公司的第一年运营有效。
- GHI公司已注册成立数年，目前作为C公司纳税。 如果公司希望在下一年转换为S公司，GHI可以在12月31日前提交2553表格。
S公司地位的晚期选举程序
公司可以在截止日期之后提交2553表格，并且仍然获得IRS批准，以使选举追溯到公司纳税年度的开始。
通常，如果公司在其纳税年度的第三个月的第15天之后但在下一纳税年度的第三个月的第15天之前提交了2553表格，则IRS认为S公司选择在下一纳税年度有效，但不适用于上一个纳税年度。 但首先，公司必须确保它有资格进行晚期选举。
公司必须符合S公司的资格标准，并且必须在S公司选定的预定生效日期之后被划分为S公司。 公司只能没有资格成为S公司，因为它没有及时提交2553表格，而没有任何其他原因。 它必须有理由错过最后期限，但国税局在这方面相当慷慨。 无意中无法提交表格2553被认为是合理的原因。
公司还必须提供声明，表明其每个股东都以与公司打算成为S公司的意图不一致的方式报告其收入。
如果你的公司符合这些要求，你应该在2553表格的顶部写下以下内容：
“根据REV。PROC。2013-30提交。”
附上一份声明，说明公司有合理的理由或无意中未及时提交2553表格。 详细解释情况。 2553号表格及所附声明必须由每位股东签署。
合理的原因
合理原因是指导致表格迟交的具体事实或情况。 根据美国国税局的说法，“合理的原因是基于你的情况的所有事实和情况。” “我们会考虑任何证明您使用所有普通业务谨慎和谨慎的理由来满足您的联邦税收义务，但仍然无法这样做。纳税人有合理的理由，因为他们的行为证明了非主张或减轻处罚的理由。必须根据当时的事实和情况单独判断案件。“
在撰写合理原因声明时务必解决以下几点：
- 发生了什么，什么时候发生了？
- 在商业实体尚未提交表格的时间段内，哪些事实和情况阻止了它？
- 这些事实和情况是如何导致没有按时提交表格的？
- 在这段时间内，商业实体如何处理其余的财务和税务事宜？
- 当事实和情况发生变化时，企业实体为纠正这种情况做了什么样的尝试？
当需要业务实体来存档IRS表格8832时
美国国税局8832表格被商业实体使用，除了选择被列为联邦税目的S类公司的公司之外。 一个常见的例子是单一成员有限责任公司 。 通常，这种类型的公司将被视为无视实体。 单一成员责任公司可以选择将其视为公司，然后选择被视为S公司。
有时候，单一成员有限责任公司不会选择被视为公司，并且不会在规定的时间框架内选择被视为S公司。 幸运的是，国税局制定了允许这些纳税人追溯提交两次选举的程序。 这一程序也适用于其他税务实体，例如作为合伙企业形成的协会以及任何通常不会因联邦税收而被归类为公司的商业实体。
根据这一程序，商业实体必须要求追溯分类为公司和追溯选举为S公司。 商业实体必须准备8832表格（包括第二部分），并且还必须准备2553表格，包括第一部分H部分中的合理原因声明和第四部分中的要求陈述。
您可以参考2553 表格说明，8832表格说明和2009-41收入程序，了解有关追溯性救济的其他参考资料，以便将其归类为公司和S公司身份。