实际上,国税局描述这个实体的方式是,企业与其所有者是分开的,但为了联邦税的目的 ,企业所有者不考虑与企业所有者分开。
也就是说,这是一个不想成为企业所有者的独立实体的实体。 如果这听起来像是一个双重否定,那就是。
对于被忽视的实体谜题有两件事,它们都必须存在才能使企业成为一个无视实体:
- 为了赔偿责任,业务类型与个人是分开的
- 根据附表C的净收入,企业通过个人的个人纳税申报表征税。
简单地解释它(尽可能:
业务通常是与业主分离的实体。 这种分离对于所有者是有利的,因为它还将业主的责任和业务的责任分离为诸如债务和诉讼等事项。 公司,合伙企业和有限责任公司与其所有者是分开的实体。 这些实体还以不同的税收形式与业主分开征税。
不与业主分开的一个商业实体是独资企业。 独资企业税表(附表C)是所有者个人税务表格的一部分。
所以,被忽视的实体问题都是关于税收的 - 企业如何提交其营业税申报表。
唯一无视的实体:单一成员LLC
美国国税局表示:“只有一名成员的有限责任公司被视为与其所有人分开以所得税为目的而被忽视的实体,......除非......肯定地选择被视为公司......”
有限责任公司可以选择被视为所得税目的的公司。 如果您的SMLLC已选择作为公司或S公司征税 ,则不会将其视为所得税的无视实体。 为了进行这次选举,SMLLC必须提交表格8832 - 实体分类选举 (PDF)。 详细了解如何为LLC提交实体选举。
这些其他商业类型是否忽视实体?
企业是根据国家规定,通过每个州的国务卿设立的 ,没有州承认“无视企业”为企业类型。 查看每种业务的法律类型,以了解它如何与无视实体的要求进行比较:
- 独资企业,你和企业是同一个实体。 唯一的道具是按附表C征税的,但如果企业无法支付账单或被起诉,没有独立的商业实体为您提供责任保护。
- 多方成员有限责任公司在国家注册,这种业务类型提供责任保护,但该实体作为合伙支付所得税。
- 如上所述, 合伙企业不是无视实体(包括有限合伙或有限责任合伙企业 ),因为合伙税不计入附表C.(关于合伙企业如何缴纳所得税,请详细了解合伙税。 )
- 公司是与业主分开的业务实体,提供责任保护,并在1120表上缴纳税款。
- 另一方面, 子公司的法人团体提供责任保护,并提交表格1120-S的信息 。 业主对其个人所得税申报表征税,但不在附表C上。
如何选择成为一个被忽视的实体
没有什么你需要做一个被忽视的实体。 您只需使用附表C提交您的单一成员LLC,并在您的个人所得税申报表中包括净收入或亏损
对营业税表格无视实体
您可能在税表上看到了“无视实体”一词。 例如,它可能包含在对单个成员LLC业务实体的讨论中。
当您申请企业税号 (雇主ID号)时,您可能也会看到这个词。
国税局说,
“如果一个”被忽视的实体“为个人所有,则被视为独资经营者,如果”被忽视实体“拥有任何其他实体,则被视为其所有者的分支机构或部门。
关于无视实体的一些背景
国内税收法规(关于联邦税收的法规)规定,商业实体默认为公司 。 如果实体不是公司,它是一个“符合条件的实体”,它可以为联邦税收目的选择其分类。
“守则”规定:“拥有单一所有人的合格实体可以选择划分为协会或被视为与其所有人分开的实体。” 唯一适合所有资格成为无视实体的业务类型是单一成员LLC。 (SMLLC)。
LLC不选择成为公司
美国税务局称:“一家不选择成为公司的SMLLC将被现有的联邦指导原则归类为”被忽视的实体“,它被作为所得税的唯一所有者征税。” 有限责任公司可以将选举提交为公司征税。
因此,基本上,任何不作为公司纳税的SMLLC都是一个不计税的实体。 也就是说,SMLLC作为独资经营者征税。 但这里出现了混乱:独资经营者并不是一个被忽视的实体,因为公司并没有与业主分开。
前一段中的有关术语是“纳税为”。 独资经营者使用附表C提交营业税, 附表C的利润/亏损包含在个人所得税申报表中。 因此,单一成员有限责任公司“作为独资企业申报附表C”。
一个单一成员有限责任公司不需要做任何事情来“选举”成为一个被忽视的实体,即使它听起来像这样。 SMLLC需要对附表C提交营业税。另一种方式是将SMLLC视为一种关联并作为一个公司征税,SMLLC必须提交表格8832 - 实体分类选择 (PDF)。 详细了解如何为LLC提交实体选举。
无视实体的责任问题
出于税收目的,被忽略的实体被视为与所有者相同的实体,但不是为了承担责任。 有关此主题的更多信息,请阅读本文,其中律师Robert Warwick讨论了无视实体税和责任问题 。
示例:当LLC在SS-4表上提交其雇主识别号码(EIN)申请时,单个成员LLC可以决定使用“无视实体”指定。
无视实体和就业税
单一成员有限责任公司的无视实体地位不适用于雇佣税 。 在申请失业税时,企业有几种选择雇主身份证号码的方法。 阅读更多关于这些选择提交就业税。
了解更多信息
如果您想了解更多关于被忽视实体的创建方式和原因的信息,美国律师协会的这篇文章可能会有所帮助。
免责声明:作者不是注册会计师或税务律师,也不打算提供税务或法律建议。 如果您想知道您是否被视为无视实体,或者该名称如何影响您的营业税,请咨询您的律师和税务专业人士。