现在是十二月。 你准备好调整你的投资策略了吗？
2017年税务筹划提示
请确保您在出售任何投资之前了解税率或税率将适用于您实现的收入。 2017年以下税种有效：
- 2017年普通所得税税率为最高收入者的最高税率为39.6％。
- 长期资本收益的最高税率为20％。 有三种长期资本利得税税率：0％，15％和20％。 20％的最高税率适用于税率为39.6％的人士。
- 合格股息按长期资本利得税税率征税。
- 投资收入将按2017年3.8％的税率缴纳净投资收益税。这项投资收益附加费影响调整总收入超过20万美元的未婚夫妇或超过25万美元的已婚夫妇。
结合资本利得所得税和净投资所得税或NIIT，投资者可能面临长期收益和合格股息的边际税率为23.8％。
这对于所得税加上20％，加上NIIT的3.8％。 相比之下，短期收益，非合格股息和利息可能会高达43.4％。 这是NIIT的最高所得税税率为39.6％加上3.8％。
检查您的成本基础报告设置
经纪公司在2011年开始向IRS以及账户持有人报告1099-B表的投资产品的成本基础。
成本基础报告扩大为2012年通过股息再投资计划购买的共同基金份额和股票。在2013年，新收购的债券，票据，商品和衍生工具在成本基础报告要求下涵盖。
投资者应该在他们的经纪商网站上查看他们的成本基准分配偏好。 您可能想要使用与代理的默认方法不同的方法。 将您的经纪人数据与您自己的记录进行比较，以确保您拥有准备纳税申报所需的所有基础数据。
考虑按税种重新平衡您的投资组合
产生普通收入的投资在税收延期计划内可能会更好，而产生长期收益的投资可能会在应纳税账户中产生更优化的税收结果。 这是由于适用于长期收益的较低税率，并且是被称为资产配置的税收策略的一部分。
卖掉亏损的投资
这种策略加速了今年的损失。 资本损失可以抵消总资本收益。 如果您在本年度有资本净亏损，则可以使用高达3,000美元的亏损来抵消2017年的其他收入。任何超过此年度限额的资本损失都可以结转到下一年。
如果您在卖出投资之前或之后30天内购回相同的投资，您的损失将根据洗售规则自动推迟。
出售赢得投资
这种策略将收入加速到今年，当投资者预计当年的税率低于其后一年的税率时，这种策略是理想的。 投资者也可以出售有利可图的头寸来吸收前几年带来的资本损失。 这种策略的缺点是加速收入也加速了税收。 10％和15％税率的投资者可能会考虑出售有利可图的长期投资，以锁定资本收益的零税率。 处于39.6％税率的投资者在决定出售之前可能需要考虑20％的长期收益税率和3.8％的附加税的影响。
配对损失与收益
这种策略允许投资者抵消一些投资的收益，并从其他投资中获得收益。 它被称为损失收获，目标是尽量通过同时出售亏损投资来尽量减少投资出售所带来的税收影响。 这是一种混合策略，可以加快收入并加速损失，从而在当年创造尽可能小的税务影响。 这种策略不仅减少了所得税的净收益，而且还减少了3.8％的净投资所得税后的净收益。
推迟到下一年的损失
纳税人通常不会发现自己能够推迟投资损失，因为税法已经规定将未来一年的资本损失转移到未来的一年。 出售无利可图的投资的时机因此可能由您的投资策略而非税务考虑所驱动。
推迟到下一年的收益
阻止出售有利可图的投资可能会实现两件事：它将收入推迟到另一年，并且您可能能够推迟足够长的时间以使收益按照首选的长期资本收益率征税，而不是短期按普通税率计算的期初收益。 长期收益是通过您持有超过一年的投资实现的收益。 对于预计明年收入大幅下降的纳税人而言，延迟收益可以产生较小的税收法案，因为10％和15％税率的纳税人对长期收益的收益率为0％。
资本损失结转的税务筹划
投资者可以使用其资本损失结转来抵消资本收益。 资本损失结转对于需要缴纳净投资所得税的高收入人群将变得更加有价值。 投资者可能想要权衡留下一些结转的好处，相比于尽快吸收亏损的策略。